Federálny daňový kredit až do výšky polovice platených poistných plnení zamestnávateľom
Úver sa dostal na hrubý štart. Je dosť ťažké vypočítať a niektorí zamestnávatelia na začiatku zistili, že ich kredity sú nepatrné, ak dokonca dostanú jedno.
Potom sa maximálny úver zvýšil v roku 2014, pričom niektoré z toho, čo z toho pracovalo, nebolo nad týmito výpočtami.
Malý daňový kredit na zdravotnú starostlivosť zamestnávateľov sa rovná až 50% poistného na zdravotné poistenie platené zamestnávateľom. Daňový úver bol od roku 2010 do roku 2013 iba 35% oprávnených poistných odvodov na zdravotné poistenie a neziskové zamestnávateľov môže až do 35 percent nárokovať.
Rovnako ako pri všetkých daňových úveroch existujú aj iné pravidlá a obmedzenia.
Kvalifikácia pre daňový úver pre zdravotnú starostlivosť o malé podniky
Trojrokový test určuje, ktoré malé podniky majú nárok na daňový kredit na zdravotnú starostlivosť.
- Podniky musia mať menej ako 25 zamestnancov na plný úväzok .
- Priemerná mzda vyplácaná zamestnancom musí byť k roku 2016 nižšia ako 51.600 dolárov. Pridajte celú sumu, ktorú ste zaplatili, a rozdelte ju podľa počtu vašich zamestnancov, aby ste našli priemer.
- Poplatky za zdravotné poistenie sa musia vyplácať prostredníctvom "oprávňujúcej dohody".
Žiadny daňový úver pre vlastníkov firmy
Malé podniky nemôžu čerpať daňový úver na poistné platené v mene svojich vlastníkov. Patria sem aj vlastníci spoločností, partneri v partnerstvách a jediní vlastníci. Žiadny daňový úver nie je k dispozícii pre zamestnancov, ktorí vlastnia 5% alebo viac podnikov štruktúrovaných ako spoločnosť C a nie je k dispozícii žiadny daňový úver pre zamestnancov, ktorí vlastní 2% alebo viac S-korporácie.
Partneri, členovia LLC, ktoré sa považujú za partnerstvá, majitelia jednorazových LLC, akcionári S-korporácie vlastniaci 2% alebo viac S-korporácie a všetci jediní majitelia sa považujú za samostatne zárobkovo činné osoby na účely zdravotného poistenia. Nie sú úplne vynechané v chlade, však. Majú nárok na zrážku zo zdravotného poistenia samostatne zárobkovo činných osôb namiesto tohto daňového úveru.
"Kvalifikačné usporiadanie"
Vnútorná daňová služba definuje kvalifikáciu, ktorá je "dohodou, ktorá vyžaduje, aby ste zaplatili jednotné percento, ktoré nie je nižšie ako 50% poistného za každé poistenie zdravotného poistenia každého zamestnanca." IRS objasnil, že toto 50-percentné pravidlo sa vzťahuje len na zdravotné pokrytie zamestnancov. Scenár, v ktorom zamestnávateľ platí polovicu krytia iba zamestnancom a zamestnanec platí všetky poistné na krytie svojho manžela / manželky a detí, by sa stále kvalifikovalo.
3 Obmedzenia, ktoré môžu znížiť daňový úver v oblasti zdravotnej starostlivosti
Niektorí malí zamestnávatelia nemusia mať nárok na plnú výšku úveru. 50-percentná suma predstavuje maximálny možný daňový úver. Úver sa zníži alebo zruší za nasledujúcich okolností:
- Počet zamestnancov na plný úväzok je vyšší ako 10.
- Priemerná ročná mzda presahuje 25.800 dolárov za ekvivalent plného pracovného času za roky 2015 a neskôr.
- Skutočné poistné na zdravotné poistenie presahuje priemerné poistné zaplatené za zdravotné poistenie v geografickej oblasti zamestnávateľa.
Tvrdenie daňového úveru na zdravotnú starostlivosť
Daňový úver na zdravotnú starostlivosť možno vypočítať a požiadať o účasť na formulári 8941 . Formulár musí byť priložený k daňovému priznaniu podniku. Úver potom znižuje akúkoľvek daň z príjmu, ktorú dlhuje podnik. Je však nevratné, takže najviac, čo môže urobiť, je zníženie dane z príjmov na nulu. Spoločnosť nedostane žiadnu náhradu za akýkoľvek kredit, ktorý zostal. Úver nemôže kompenzovať daň z príjmov fyzických osôb alebo daňové povinnosti pre samostatne zárobkovo činné osoby pre vlastníkov malých podnikov.
Môžu podniky odpočítať príspevky na zdravotné poistenie?
Malé podniky môžu prijať odpočítateľnú čiastku na poistné na zdravotné poistenie a daňový úver na zdravotnú starostlivosť, ale výška odpočtu sa zníži o výšku daňového úveru.
Tipy pre plánovanie
Malé podniky by mali skontrolovať svoje účtovné systémy, aby sa ubezpečili, že presne sledujú poistné na zdravotné poistenie platené zamestnávateľom a zamestnancom. To môže byť životne dôležité, pretože zamestnávatelia musia oznamovať hodnotu dávok zdravotného poistenia vo forme W-2 zamestnancov.
Majitelia firiem môžu tiež chcieť skontrolovať, ako štruktúrujú svoje prínosy pre zdravie. Napríklad majitelia by mohli chcieť prehodnotiť, aké percento poistného na zdravotné poistenie zaplatia, aby mohli mať nárok na daňový úver. To môže byť kompenzované úpravami platu, najmä pre nových zamestnancov.