Pravidlá a obmedzenia odpočtu zdravotného poistenia pre samostatne zárobkovú činnosť
Zamestnanci si môžu nárokovať zdravotné výdavky aj ako odpočty vrátane poistného na zdravotné poistenie. Táto daňová výhoda bola na chvíľu kosiaceho bloku, pretože Kongres sa zaoberal ustanoveniami zákona o znížení daní a pracovných miest, ktoré nadobudnú účinnosť v daňovom roku 2018.
Nakoniec zrážka prežila, ale zamestnaní daňoví poplatníci musia uviesť daňové priznania k tomu, aby si to nárokovali.
Nie je to vždy dobré riešenie pre každého, najmä preto, že TCJA prakticky zdvojnásobuje štandardné zrážky a daňoví poplatníci si musia vybrať medzi uvedením do evidencie alebo uplatnením štandardného odpočtu na ich podanie. Daňoví poplatníci často nemajú dostatok podrobných odpočtov, aby prekročili štandardné zrážky, takže je výhodnejšie brať štandardný odpočet a zabudnúť na rozpis nákladov na zdravotnú starostlivosť a poistenie. To môže byť ešte väčší prípad vpred s zvýšenými štandardnými zrážkami.
To znamená, že samostatne zárobkovo činné osoby si ponechajú svoje odpočítanie na prvej strane svojich daňových priznaní a celkovo toto odpočítanie je peknou výhodou samostatnej zárobkovej činnosti.
Ako nárokovať odpočet Ak ste samostatne zárobkovo činní
Ak máte príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti, môžete si odpočítať výdavky na zdravotné poistenie, ktoré ste vynaložili pre seba, svojho manžela / manželku a vaše závislé osoby.
Príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti je uvedený v zozname F, ak ste poľnohospodár alebo v pláne C pre iných výlučných vlastníkov. Generálni partneri v partnerstvách a aktívne zúčastnení členovia v LLC, ktorí sa považujú za partnerstvá, môžu nárokovať odpočet, ak majú akékoľvek samostatne zárobkovo činné príjmy, ako aj zamestnanci S-korporácií, ktorí vlastnia 2% alebo viac akcií spoločnosti.
Aké politiky sú oprávnené?
Celé náklady na poistné zaplatené za zdravotné poistenie, zubné poistenie a poistenie dlhodobej starostlivosti sú odpočítateľné z poistných zmlúv, ktoré sa vzťahujú na vás, vašu manželku, závislé osoby alebo dospelé deti, ktoré nedosiahli vek 27 rokov od posledného dňa daňový rok. Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba a platite doplnkové poistné na Medicare, ako napríklad pokrytie časti B, môžete tieto prémie odpočítať. Pravidlá môžu byť v mene vašej firmy, ak nepracujete pod vlastným menom.
Existujú určité obmedzenia
- Nemôžete odpočítať náklady na zdravotné poistenie, ak ste vy alebo váš manžel mali nárok na účasť na subvencovanom zdravotnom pláne skupiny prostredníctvom zamestnávateľa. Mohlo by to nastať, ak pracujete s bežnou prácou a máte svoju vlastnú firmu na strane, alebo ak sa váš manžel / manželka stáva zamestnaný a je oprávnený na rodinné pokrytie podľa skupinového plánu. Ak sa vám podarí dostať prácu a kvalifikuje sa na plán v decembri, napríklad ste mohli platiť za 12 mesiacov zdravotného poistenia pre seba a vašu rodinu, ale od januára do novembra si môžete odpočítať len poistné vo výške 11 mesiacov, pretože ste boli oprávnené na iný plán v poslednom mesiaci roka.
- Váš príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti sa vypočítava podľa zoznamu C alebo F a musí sa rovnať alebo presiahnuť sumu zrážky zo zdravotného poistenia. Napríklad, ak vaša firma zarobila 12 000 dolárov, ale prémie vám stáli 15 000 dolárov, nemôžete si nárokovať celú sumu 15 000 dolárov. Môžete si vziať iba 12 000 dolárov. A ak vaše podnikanie hlási stratu, nemáte nárok na odpočet vôbec.
- Stále si môžete nárokovať svoje výdavky na zdravotné poistenie ako lekárske zrážky na zozname A, ak uvádzate položky, ale úprava príjmov pre samostatne zárobkovo činné osoby je zvyčajne výhodnejšia. Ovplyvňuje váš upravený hrubý príjem, detail, na ktorom závisia viaceré daňové úľavy. Niektoré kredity sú znížené alebo odstránené, ak je vaša AGI príliš vysoká, takže čím viac odrážok, ktoré máte nárok nárokovať, tým lepšie.
- Vaše dane zo samostatnej zárobkovej činnosti sú založené na celkovom výnose vášho podnikania zníženom o ostatné výdavky - príjmy, ktoré vypočítate na základe prílohy C - ale nie nižšie o poistné. To by bolo niečo ako dvojitý daňový únik. Musíte vypočítať svoj príjem po výdavkoch na pracovný úväzok v Prílohe C a potom zadať tento príjem na formulári 1040. Odpočítanie odvodov zo zdravotnej starostlivosti je potom odpočítané z tejto sumy nižšie na 1040.
Niektoré ďalšie tipy pre nárok na odpočet
- Zadajte svoje zrážky zo zdravotného poistenia pre samostatne zárobkovú činnosť na riadku 29 formulára 1040.
- Pracovný list je uvedený v Pokynoch pre formulár 1040 na výpočet zrážky a podrobnejší pracovný hárok možno nájsť v publikácii 535 .
- Použite pracovný hárok P, ktorý nájdete v publikácii 974, Premium Tax Credit, ak ste získali poistenie prostredníctvom zdravotnej poisťovne a získali vám prémiový daňový kredit .