Ako vypočítať a nahlasovať zrážky
Základný vzorec pre čistú platbu:
Hrubá mzda zamestnanca (mzda x odpracované hodiny)
mínus zákonné odpočty dane zo mzdy
mínus Dobrovoľné zrážky zo mzdy
sa rovná čistému platu.
Zákonné odpočty dane zo mzdy
Zákon požaduje, aby sa dane zo mzdy vyplácali zo zárobkovej činnosti zamestnanca. Zamestnávatelia potom musia odovzdať tieto zrážky rôznym daňovým úradom. Zrážky dane z miezd zahŕňajú:
- Zrážka zo zrážky dane zo štátneho rozpočtu (založená na zrážkových tabuľkách v publikácii 15)
- Zrážka dane zo sociálneho zabezpečenia (6,2% až do ročného maximálneho zdaniteľného zárobku vo výške 127 200 USD do roku 2017)
- Zrážka dane z Medicare (1,45 percenta)
- Dodatočné zrážky z dane z Medicare (0,9%) pre zamestnancov, ktorí zarábajú viac ako 200 000 dolárov (ide o novú požiadavku na zrážku z dane z roku 2013)
- Zrážka dane z príjmov štátu
- Rôzne miestne daňové zrážky (napr. Mestské, krajské alebo školské okresné dane, štátne zdravotné postihnutie alebo poistenie v nezamestnanosti).
Dobrovoľné mzdové odpočty
Dobrovoľné zrážky zo mzdy sa zadržiavajú zo zárobkovej činnosti zamestnanca len vtedy, ak zamestnanec súhlasil s odpočtom.
Dobrovoľné odpočty platia alebo prispievajú k rôznym dávkam, ktoré zamestnanec zvolil na účasť. Dobrovoľné odpočty mzdy môžu zahŕňať:
- Poplatky za zdravotné poistenie (lekárske, zubné a očné ošetrenie)
- Poistné na životné poistenie
- Príspevky na penzijný plán (ako je plán 401 (k))
- Plány na nákup zamestnancov (plány ESPP a ESOP)
- Jedlá, uniformy, odborové poplatky a iné výdavky súvisiace s prácou
Dobrovoľné zrážky sa môžu vyplácať s doložkami pred zdanením alebo s doložkami po zdanení v závislosti od typu dávky, za ktorú sa platí. Niektoré zrážky pred zdanením znižujú mzdy podliehajúce federálnej dani z príjmu, zatiaľ čo iné zrážky znižujú mzdy podliehajúce daniam sociálneho zabezpečenia a Medicare. Publikácie IRS 15 a 15-B vysvetľujú, ktoré výhody sú pred zdanením na rôzne účely, a profesionálny platový softvér vám pomôže sledovať všetky daňové mzdové výpočty.
Zamestnávateľ zodpovedný za daň z miezd
Zodpovednosť za zdanenie miezd pretrváva aj po vydaní výplaty zamestnancom. Spoločnosť je zodpovedná za:
- Zaplatenie podielu zamestnávateľa na dani z miezd
- Na vkladanie daňových dolárov zadržaných z výplaty zamestnancov
- Príprava rôznych správ o zmierení
- Účtovanie výdavkov na mzdy prostredníctvom ich finančného výkazníctva
- A podanie daňového priznania k dani z miezd
Zamestnanecké dane z miezd
Spoločnosti sú zodpovedné aj za zaplatenie svojej časti dane zo mzdy. Tieto dane z miezd sú dodatočným nákladom, ktorý presahuje náklady na hrubú mzdu zamestnanca. Zamestnávateľská časť dane z miezd zahŕňa nasledovné:
- Dane zo sociálneho zabezpečenia (6,2% až do ročného maxima)
- Dane z Medicare (1,45 percenta miezd)
- Federálne dane v nezamestnanosti (FUTA)
- Štátna daň z nezamestnanosti (SUTA)
Dane FICA
FICA znamená zákon Federálneho príspevku na poistenie. Daň FICA pozostáva z daní z oboch systémov sociálneho zabezpečenia a Medicare. Dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare platia ako zamestnanec, tak aj zamestnávateľ. Každá strana zaplatí polovicu týchto daní. Spoločne obe poloviny dane FICA tvoria až 15,3 percenta, rozdelené takto:
- Sociálne zabezpečenie (zamestnanec platí 6,2%)
- Sociálne zabezpečenie (zamestnávateľ platí 6,2%)
- Medicare (zamestnanec platí 1,45%)
- Medicare (zamestnávateľ platí 1,45%)
Od roku 2013 sa na zamestnancov, ktorí podávajú dane ako vedúci domácnosti, samostatne alebo ako kvalifikovaná vdova s nezaopatreným dieťaťom a ktorých mzdy v spoločnosti Medicare presiahnu 200 000 dolárov, sa uplatňuje dodatočná daň z Medicare.
Prah je oveľa nižší pre ženatých jednotlivcov, ktorí podávajú samostatné daňové priznania: 125 000 dolárov. Dodatočná daň z Medicare sa vzťahuje na príjem nad 250 000 dolárov za ženatých daňových poplatníkov, ktorí podávajú spoločné výkazy.
Ide o dane pre zamestnancov. Na zamestnávateľa neexistuje zodpovedajúca daň.
Zamestnanec časť sociálneho zabezpečenia sa zvýšila z 4,2 percenta, ktorú stanovila v roku 2011 a 2012. Táto daň z príjmu na mzdy bola legislatíva ako súčasť zákona o daňovej úľavu v roku 2010, ktorý bol potom rozšírený o 3765 HR a opäť predĺžil HR 3630 , Ale časť zamestnancov sociálneho zabezpečenia sa v roku 2013 vrátila späť na plných 6,2%.
Nahlasovanie dane z miezd
Od zamestnávateľov sa vyžaduje, aby oznamovali svoje povinnosti týkajúce sa dane z miezd a včas uložili dane z miezd. Požiadavky na vykazovanie zahŕňajú:
- Vytváranie federálnych daňových vkladov
- Ročné federálne daňové priznanie k nezamestnanosti (formulár 940 alebo 940EZ)
- Štvrťročné daňové priznanie zamestnaneckej dane (formulár 941)
- Ročný výnos z odloženej federálnej dane z príjmov (formulár 945)
- Mzdové a daňové výkazy (formulár W-2)
Zamestnávatelia majú tiež požiadavky na podávanie správ s rôznymi štátnymi a miestnymi agentúrami. Zamestnávatelia môžu nájsť odkazy na štátne daňové agentúry prostredníctvom webovej stránky American Payroll Association.
Pôvodne napísal Diana Van Blaricom, certifikovaný odborník v oblasti ľudských zdrojov (PHR). Editoval a revidoval Beverly Bird.