Použite IRA na SEP (zjednodušený dôchodok zamestnancov) na úspory za dôchodok
- Zamestnávatelia môžu prispieť až 25% ročnej kompenzácie každého zamestnanca.
- Samostatne zárobkovo činné osoby môžu prispieť až 20% svojho čistého zárobku zo samostatnej zárobkovej činnosti na vlastný účet.
- Príspevky sú obmedzené na maximálnu sumu vo výške 52 000 USD na jedného účastníka plánu na rok 2014.
SEP sa odvoláva na formálny plán písomného odchodu do dôchodku prijatý zamestnávateľom. IRS má modelový plán SEP, ktorý môžete prijať (formulár 5305-SEP). Finančné inštitúcie môžu mať svoje vlastné modelové plány.
SEP IRA odkazuje na účty IRA vytvorené pre každého účastníka plánu. Zamestnávateľ prijme SEP a následne prispieva finančnými prostriedkami do SEP IRA každého účastníka.
Kľúčové výhody prijímania SEP
- Daňovo odložené úspory pri odchode do dôchodku
- Plán môže byť prijatý až do dátumu splatnosti daňového priznania (s predĺžením) za príslušný daňový rok
- Plán sa môže financovať až do dátumu splatnosti daňového priznania (s predĺžením) za príslušný daňový rok
- Príspevky iba pre zamestnávateľov
- Zvyčajne nie je potrebné podávať formulár 5500 ročne, aby ste ohlásili dôchodkové dávky
- Zvyčajne menej komplikované a menej nákladné na udržanie než iné plány na odchod do dôchodku pre malé podniky, ako napríklad 401 (k) s
- Zamestnanci sú vždy 100% vkladaní do penzijných fondov
- Sadzba príspevku sa môže každý rok meniť
Daňové plánovanie so zjednodušenými dôchodkovými plánmi zamestnancov
Príspevky do SEP IRA sú daňovo odpočítateľné pre osobu alebo podnik, ktorý financuje príspevky. Takže IRA SEP môžu zohrávať nasledujúce úlohy v daňovom plánovaní:
- Príspevky SEP zvyšujú zrážky, čím sa znižuje zdaniteľný príjem.
Zníženie zdaniteľného príjmu vedie k nižšiemu výpočtu dane. Príspevky SEP sa teda môžu využiť na zníženie daní.
- Príspevky SEP pre samostatne zárobkovo činné osoby sa odpočítavajú ako úprava príjmov.
Úpravy príjmov upravených o zníženie príjmu (AGI). Zníženie AGI má niekoľko zrážok citlivých na AGI a daňové výpočty. Ak potrebujete znížiť hodnotu AGI, aby ste získali nárok na určitú daňovú prirážku, vám môžu pomôcť príspevky SEP.
SEP IRA majú ďalšie funkcie daňového plánovania:
- Výnosy z investícií získané v SEP IRA sú odložené daňou
- Príspevky sa môžu uskutočniť po skončení daňového roka
- Sadzby príspevkov sa môžu z roka na rok líšiť
- Účastníci kontrolujú spôsob investovania príspevkov
- Môžu byť prenesené na tradičné IRA
- Môžu byť použité okrem tradičných IRA a Roth IRA
- Nadmerné príspevky sa môžu preniesť a odpočítať v nasledujúcom roku
Ako príspevky SEP IRA znižujú federálne dane
SEP IRA je financovaná pomocou dolárov pred zdanením.
Prirodzene vzniká otázka, koľko bude príspevok SEP znížiť dane? A čo je dôležitejšie, ktoré dane znižujú príspevky SEP?
Pre samostatne zárobkovo činnú osobu prispievajúcu do vlastnej SEP IRA sa príspevky odpočítavajú ako úprava príjmov na formulári 1040 riadku 28. Príspevky SEP znižujú upravený hrubý príjem osoby, znižujú zdaniteľný príjem a tým znižujú federálnu daň z príjmov. SEP IRA nemajú vplyv na výpočet dane samostatnej zárobkovej činnosti, pretože daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa počíta pred vypočítaním príspevkov SEP. Samostatne zárobkovo činná osoba znižuje daň z príjmov iba tým, že prispieva na svoje vlastné SEP IRA.
Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá prispieva na IRA spoločnosti SEP pre svojich zamestnancov, zvyšuje prevádzkové náklady . Tým sa znižuje čistý zisk, čím sa znižuje daň z podnikania a daň z príjmov.
Spoločnosti, ktoré prispievajú IRA spoločnosti SEP svojim zamestnancom, zvyšujú prevádzkové náklady. Tým sa znižuje čistý zisk, čím sa znižuje daň z príjmov. Príspevky SEP IRA sú navyše oslobodené od dane z Sociálneho zabezpečenia a Medicare (FICA). Tak vlastník-zamestnanec neplatí sociálne zabezpečenie a Medicare dane na príspevky SEP.
Nasledujúci graf zhŕňa daňový vplyv na federálnej úrovni:
Typ podnikania | Spolková daň z príjmov | Daň zo sociálneho zabezpečenia | Daň z Medicare |
Plán C alebo F, ktorý prispieva k SEP IRA vlastníka | Pre-tax | Žiadny vplyv | Žiadny vplyv |
Plán C alebo F, ktorý prispieva k SEP IRA zamestnancov | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Partner, ktorý prispieva k svojmu SEP IRA | Pre-tax | Žiadny vplyv | Žiadny vplyv |
Partnerstvo prispieva k IRA zamestnancov SEP | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Spoločnosť prispieva k IRA svojho zamestnanca SEP | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Čo tento graf znamená, že samostatne zárobkovo činné osoby môžu znížiť svoju federálnu daň z príjmov, ale nie svoju daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (pre sociálne zabezpečenie a Medicare), tým, že prispievajú na úspory SEP IRA. Podnikatelia, ktorí vykonávajú svoju podnikateľskú činnosť ako spoločnosť, naopak vyhnú federálnej dani z príjmov, dani zo sociálneho zabezpečenia a dani z Medicare za svoje príspevky SEP.
Ďalšie daňové vplyvy na federálnej úrovni
Nepriamo môžu príspevky SEP znížiť iné dane, ktoré sú vypočítané na základe upraveného hrubého príjmu alebo zdaniteľného príjmu. Zahŕňa alternatívnu minimálnu daň a 3,8% čistú daň z príjmov z investícií.
Keďže príspevky SEP znižujú upravený hrubý príjem (AGI), príspevky SEP spolupracujú s výpočtami založenými na AGI.
Odloženie dane z príjmov z investícií získaných v SEP IRA
Rovnako ako ostatné plány odchodu do dôchodku, investičné príjmy vytvorené z fondov vnútri SEP IRA sú odložené daňou. To znamená, že úroky, dividendy a kapitálové zisky získané v SEP IRA nie sú zahrnuté do ročného daňového priznania osoby. Namiesto toho sa daň ukladá iba vtedy, keď sa peniaze rozdelia zo SEP-IRA. Odloženie dane umožňuje, aby sa výnosy z investícií reinvestovali bez toho, aby sa najprv zaplatila daň z príjmov. Toto združené zdanenie môže vyústiť do vytvorenia väčšieho účtu v priebehu času.
Odloženie dane tiež umožňuje osobe presunúť príjem a zodpovedajúcu daňovú povinnosť do určitej miery v budúcnosti. Pohybom príjmu do budúceho roka môže osoba riadiť svoju výšku príjmu tým, že rozhodne, kedy a koľko má distribuovať z SEP IRA. Kontrolou výšky príjmu môže osoba presnejšie kontrolovať výšku dane. V ideálnom prípade by sme chceli odpočítať príspevky vtedy, keď je osoba v relatívne vysokom daňovom pásme a v budúcnosti rozdeľuje, keď je osoba v nižšej daňovej skupine.
Využitie termínov nastavenia a financovania
Plány SEP môžu byť prijaté a financované až do dátumu splatnosti daňového priznania plus akékoľvek predĺženia. Toto je jedna z hlavných výhod SEP.
To znamená, že samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré podávajú list č. C, môžu založiť SEP a prispievať do ŠPP IRA až 15. apríla 2015 (bez predĺženia) alebo do 15. októbra 2015 (s predĺžením) a majú príspevky odpočítané na daňovom priznaní za rok 2014.
Zoberme si tento príliš častý scenár: Clare, samostatne zárobkovo činná šľachta, ktorá podala plán C, dokončí svoje daňové priznanie v roku 2014 v septembri 2015. Podala predĺženie pred 15. aprílom a dátum splatnosti vrátenia 15. októbra 2015. Pýta sa, či môže urobiť niečo, čo môže urobiť, aby zvýšila svoje zrážky, aby mohla znížiť daňovú povinnosť. Áno, Clare by mohla otvoriť SEP IRA. Pokiaľ je plán SEP prijatý a prostriedky do svojho SEP-IRA sa do 15. októbra 2015 podieľajú, môže odpočítať svoje príspevky na daňovom priznaní za rok 2014.
Financovanie SEP IRA je teda spôsob, akým samostatne zárobkovo činné osoby môžu zvýšiť svoje zrážky za minulý rok tým, že v tomto roku vynakladajú peniaze.
Naopak, Clare by mohla financovať sólo 401 (k) alebo iné dôchodkové plány pre malé podniky iba vtedy , ak už prijala plán v predchádzajúcom daňovom roku. Je to kombinácia toho, že je možné prijať plán a financovať plán po ukončení daňového roka, ktorý robí SEP IRA príťažlivé.
Pre majiteľov podnikov a samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré ešte nemajú dôchodkový plán a môžu prijať plán SEP k dátumu splatnosti vrátenia prostriedkov, môžu tento rok vytvoriť plán SEP a plán budú účinné na poslednú ročne.
Ak môžeme financovať SEP IRA do dátumu splatnosti vrátenia, daňovníci môžu založiť svoje rozhodnutia na výške príspevkov, keď budú všetky daňové vplyvy úplne známe.
Ďalším spôsobom, ako využiť dátum splatnosti financovania, je rozloženie príspevkov na dlhšie obdobie. To pomáha podnikovému rozpočtu úspory pri odchode do dôchodku. Prostriedky sa môžu pripočítať na konkrétny daňový rok, ktorý sa začína 1. januára tohto roka a končí až 15. októbra nasledujúceho roka. To je obdobie, ktoré trvá 21 mesiacov a 15 dní.
Podrobnejší pohľad na termíny SEP | ||
Ak sú obchodné súbory ... | A nepodal predĺženie, potom dátum splatnosti SEP je ... | A podal predĺženie, potom dátum splatnosti SEP ... |
Rozvrh C alebo F (Formulár 1040) | 15. apríla po ukončení daňového roka | 15. októbra po ukončení daňového roka |
Formulár 1120 (C-korporácia) | 15. marca po ukončení daňového roka | 15. september po ukončení daňového roka |
Formulár 1120S (S-korporácia) | 15. marca po ukončení daňového roka | 15. september po ukončení daňového roka |
Formulár 1065 (Partnerstvo) | 15. apríla po ukončení daňového roka | 15. september po ukončení daňového roka |
Príspevky sa môžu meniť z roka na rok
Zamestnávateľ stanovuje percento kompenzácie, ktoré sa má použiť pri výpočte toho, koľko príspevku prispieva k SEP IRA každého účastníka. Percento kompenzácie sa môže pohybovať od nízkej hodnoty od 0% do výšky 25%. Použité percento musí byť rovnaké pre všetkých účastníkov plánu. Tento percentuálny podiel sa môže každoročne meniť a poskytnúť podnikateľskej flexibilite pri tvorbe rozpočtu na dôchodkové dávky na základe finančných podmienok za daný rok. Majitelia firiem môžu chcieť prispieť viac peňazí, ak sú finančné podmienky dobré a menej peňazí, keď finančné podmienky ustúpili. to sa dá ľahko dosiahnuť v pláne SEP.
Kontrola účastníkov Ako sa investujú SEP príspevky
Po poskytnutí príspevkov na SEP IRA každého účastníka sa finančné prostriedky môžu spravovať rovnako ako každý iný individuálny dôchodkový účet. Majiteľ účtu sa môže rozhodnúť, ako investovať finančné prostriedky, previesť finančné prostriedky na inú IRA, alebo dokonca prevziať distribúciu zo SEP IRA. Distribúcia zo SEP IRA je zdaniteľná a môže podliehať 10% -nému nárastu predčasného rozdelenia.
Samostatne zárobkovo činné osoby otvoria SEP IRA s finančnou inštitúciou podľa svojho výberu. Môžu investovať svoje SEP IRA podľa vlastného uváženia.
V prípade podnikov so zamestnancami firma prispieva do fondov SEP-IRA každého zamestnanca. Každý zamestnanec má plné príspevky. Zamestnanci rozhodujú, ktoré investície sú vhodné pre ich SEP IRA.
Pri plánoch 401 (k) a podobných plánoch účastníci musia čakať na spúšťaciu udalosť (ako napríklad ťažkosti, zdravotné postihnutie alebo ukončenie služby) predtým, než budú môcť rozdeliť. Účastníci SEP môžu kedykoľvek získať prístup k ich úsporám SEP IRA. (Ale uvedomte si, že rozdelenia, ktoré sa vyskytnú pred dosiahnutím veku 59,5 rokov, môžu podliehať zvýšeniu o 10%.)
SEP IRA môžu byť preložené
Rovnako ako pri iných účtoch na odchod do dôchodku, môžu byť IRA SEP prevrátené
- Tradičná IRA,
- ďalšie SEP IRA,
- plán pred zdanením 401 (k), alebo
- plán pred zdanením 403 (b)
SEP IRA je tiež možné premeniť a previesť na Roth IRA.
Možnosť prevrátiť IRA v SEP znamená, že účastníci majú vždy plnú kontrolu nad tým, kde sú zaparkované ich peniaze a ako sú investované.
SEP IRA môžu byť použité ako doplnok k tradičným IRA a Roth IRA
Účastníci plánu môžu prispieť k úsporám na svojich tradičných IRA alebo Roth IRA, okrem účasti na SEP IRA.
Uvedomte si, že účasť na SEP IRA znamená, že osoba je krytá dôchodkovým plánom v práci. To môže mať vplyv na to, koľko sa dá odpočítať od tradičnej IRA. Koľko tradičného príspevku IRA je odpočítateľné závisí od modifikovanej AGI osoby za daný rok.
Majte na pamäti, že oprávnenosť pre Roth IRA je tiež založená na upravenej AGI za daný rok.
Nezabudnite, že samostatne zárobkovo činné osoby môžu svoje AGI znížiť financovaním SEP IRA. Tak môže byť možné znížiť AGI dostatočne na to, aby bol oprávnený na Roth IRA alebo odpočítateľné tradičné IRA.
Samostatne zárobkovo činné osoby môžu potenciálne prispieť k tradičnej IRA a / alebo Roth IRA a / alebo SEP IRA za rok. To poskytuje flexibilitu pri rozhodovaní o tom, koľko prispieva ku každému typu penzijného plánu.
Nadmerné príspevky SEP môžu byť prevedené a odčlenené v nasledujúcom roku
Ak osoba prispieva viac ako povolenú sumu SEP IRA, prebytok môže byť prenesený a odpočítaný v nasledujúcom daňovom roku. Nadmerný príspevok však môže podliehať spotrebnej dani vo výške 10% z dôvodu nadmerného príspevku do dôchodkového plánu. Je to dosť ľahké, aby ste sa vyhli nadmerným príspevkom vykonávaním výpočtov SEP IRA predtým, ako ste určili konečné príspevky na daňový rok.
Koľko môže byť príspevok na SEP IRA?
Existuje maximálny limit dolára vo výške 53 000 dolárov na účastníka na rok 2015.
- SEP IRA limity príspevkov na rok 2015
Výpočet výšky príspevku závisí od toho, či účastník programu je zamestnanec alebo je samostatne zárobkovo činná osoba.
Pre zamestnancov je výpočet jednoduchý. Vynásobte sadzbu príspevku (až do výšky 25%) ročnej kompenzácie vyplatenej každému zamestnancovi v závislosti od maximálneho obmedzenia dolára. Zamestnávateľ nemusí vykazovať výšku príspevkov SEP na formulári W-2 každého zamestnanca. Zamestnávateľ však musí skontrolovať políčko v kolónke Form W-2 13, v ktorom uvádza, že zamestnanec bol krytý dôchodkovým plánom.
Pre samostatne zárobkovo činné osoby (vrátane partnerov v partnerstve) výpočet výšky príspevku vyžaduje meranie kompenzácie a úpravu sadzby príspevku. Po prvé, budeme musieť merať odmenu samostatne zárobkovo činnej osoby za rok. Toto sa meria podľa čistých zárobkov osoby zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Čisté príjmy z výpočtu vlastnej zamestnanosti | |
Čistý zisk z prílohy C (riadok 31) z plánu F (riadok 34) z rozpisu K-1 (pre formulár 1065, kolónka 14, kód A) | |
Mínus odpočítateľná časť dane z osobnej práce (formulár 1040 riadok 27) | |
Rovná sa na čistý zisk zo samostatnej zárobkovej činnosti | |
Ak to chcete vypočítať sami, použite pracovný hárok na odvodzovanie pre samostatne zárobkovo činné osoby uvedený v kapitole 5 publikácie 560.
Druhým faktorom je, že samostatne zárobkovo činné osoby majú nižšiu sadzbu príspevkov ako zamestnanci. Je to spôsobené nešťastnou situáciou v daňovom kóde, pričom určenie výšky príspevku a stanovenie čistých zárobkov sú navzájom navzájom závislé. IRS navrhla nepriamu metódu výpočtu sumy príspevku úpravou sadzby príspevku. Sadzba príspevku pre samostatne zárobkovo činnú osobu sa vypočíta takto:
Jednotná miera príspevku plánu |
Pridajte 1 k sadzbe príspevku |
Rozdeľte jednotnú sadzbu príspevku o jednu plus jednotnú sadzbu. Výsledkom je sadzba príspevku pre samostatne zárobkovo činné osoby |
Pozri sadzobník pracovnej sily pre samostatne zárobkovo činné osoby v kapitole 5 publikácie 560.
Inými slovami, ak súbor filtrovania C vytvorí SEP IRA s 25% sadzbou príspevku pre všetkých účastníkov, suma, ktorú môže samostatne zárobkovo činná osoba prispieť pre svojich zamestnancov, je 25% z kompenzácie každého zamestnanca za daný rok. A suma, ktorú môže samostatne zárobkovo činná osoba prispieť do svojho SEP IRA, je 20% (tj 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Vybrané konverzie miery prispievania SEP | ||
Ak je miera prideľovania jednotného plánu ... | Konverzná matematika | Zodpovedajúca miera príspevku samostatne zárobkovo činných osôb (zaokrúhlené na 4 desatinné miesta) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20,0000% |
Ďalšie sumy konverzií nájdete v tabuľke sadzieb pre samostatne zárobkovo činné osoby v kapitole 5 publikácie 560.
Príklad výpočtu príspevku pre samostatne zárobkovo činnú osobu
Pre samostatne zárobkovo činnú osobu vynásobíme čistý zisk zo samostatnej zárobkovej činnosti ekvivalentnou sadzbou príspevku samostatne zárobkovo činných osôb. Čistý zisk zo samostatnej zárobkovej činnosti však závisí od výpočtu dane z podnikania a odpočítateľnej časti dane z podnikania. Poďme si uviesť tento príklad.
Príklad: Clare je samostatne zárobkovo činná šperkovateľka podávajúca rozpis C. Nemá žiadnych zamestnancov a tak musí vypočítať príspevok SEP IRA len pre seba. Chce vedieť čo maximálne môže prispieť k SEP IRA. Tu je návod, ako nájsť odpoveď:
Príklad: Príspevok SEP pre Schedule C Filer s čistým ziskom 100 000 USD | ||
Čistý zisk Z plánu C (riadok 31) | Zobraziť matematiku | $ 100,000 |
Výpočet dane z podnikania (pomocou metódy SE Short Draw SE) | ||
Vynásobte čistý zisk o 92,35% | 100.000 × 0.9235 = 92.350 USD | |
Vynásobte túto sumu o 15,3% (ide o daň samostatne zárobkovo činnej osoby) | 92,350 × 0,153 = 14,129,55 USD | |
Rozdeliť túto sumu o 2 (to je odpočítateľná časť dane z podnikania) | 14.129,55 ÷ 2 = 7.064.775 USD | -7 065 (zaokrúhľovanie) |
Čistý zisk zo samostatnej zárobkovej činnosti | 100 000 - 7 065 = | 92935 |
Jednotná miera prispievania | 25% | |
Prepočítajte na mieru prispievania SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Vynásobte čisté výnosy zo samostatnej zárobkovej činnosti sadzbou príspevku SE | 92,935 × 0,20 = | $ 18.587 |
V tomto príklade by Clare mohla prispieť až do výšky 18.587 USD svojmu vlastnému SEP-IRA na základe jej čistého zisku vo výške 100 000 USD na jej pláne C. Mohla by prispieť menej, ak by chcela. Všimnite si, že táto suma nie je 25% z jej plánu C, ani nie je ani 20% jej harmonogramu C.
- Ak chcete vypočítať sumy príspevkov SEP IRA, použite Pracovný list na odpočet pre samostatne zárobkovo činné osoby uvedený v kapitole 5 publikácie 560.
Pred prijatím SEP sa uistite
- Prečítajte si kapitolu 2 publikácie 560. IRS urobila veľmi dobrú prácu pri vysvetľovaní zjednodušených zamestnaneckých penzijných plánov.
- Prečítajte si modelový plán SEP (Formulár 5305-SEP) alebo podobné modelové plány ponúkané finančnou inštitúciou podľa vášho výberu.
- Ak vaša firma má zamestnancov, posúďte, na ktorých zamestnancov sa musí vzťahovať plán SEP (podrobne opísané v publikácii 560).
- Preskúmajte, aké zverejnenia musia byť poskytnuté zamestnancom (podrobne opísané aj v publikácii 560).
- Pochopte, koľko môžete potenciálne prispieť k SEP IRA.
- Pochopte, ako sa príspevky odpočítajú z daňového priznania a ako to ovplyvní vaše daňové kalkulácie.
- Porovnajte SEP s inými plánmi na odchod do dôchodku pre malé firmy, ako sú napríklad plány 401 (k) a SIMPLE.
- Výskum finančných inštitúcií, ktoré spravujú plány SEP IRA. Prečítajte si dokumentáciu finančných inštitúcií, náklady a investičné možnosti.
- Konzultujte s daňovým odborníkom pomoc pri porovnávaní dôsledkov každého typu plánu.
Zdroje od IRS.gov
- Publikácia 560, Dôchodkové plány pre malé firmy (pdf)
- Formulár 5305-SEP , model SEP plan (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (identifikuje 6 chýb a ako ich opraviť)
- Časté otázky pre plán SEP
- Výber plánu SEP
- Vytvorenie plánu SEP
- Účasť na pláne SEP
- Prevádzka a udržiavanie plánu SEP
- Ukončenie plánu SEP