Kým na štátnej úrovni existuje celá škála označení pre federálne daňové účely, existuje len šesť foriem podnikateľských organizácií:
- Sole Proprietor ( Formulár 1040 Plán C alebo Plán F),
- C-Corporation ( Formulár 1120 ),
- S-Corporation ( forma 1120S ),
- Partnerstvo ( formulár 1065 ),
- Trust (formulár 1041) a
- Nezisková organizácia ( formulár 990 )
Môžete si všimnúť, že spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) nie je uvedená vyššie. Je to preto, lebo spoločnosť LLC môže byť na daňové účely považovaná za jediného vlastníka, ako partnerstvo, ako C-korporáciu alebo ako S-korporáciu.
Majitelia spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) si môžu vybrať, aké daňové zaobchádzanie sa bude uplatňovať. V predvolenom nastavení sa LLC s jediným vlastníkom považuje za nezohľadnenú jednotku, čo má za následok, že spoločnosť LLC sa na daňové účely zaobchádza rovnakým spôsobom ako s vlastníkom spoločnosti LLC.
V predvolenom nastavení je spoločnosť s dvoma alebo viacerými vlastníkmi považovaná za partnerstvo. Spoločnosť LLC sa môže vyhnúť predvolenej liečbe tým, že sa rozhodne, že bude považovaná za spoločnosť. Po zvolení za spoločnosť, majitelia LLC sa môžu ďalej rozhodnúť, že budú považovaní za S-korporáciu.
Prehľad o každom type obchodnej organizácie
- Jedinými vlastníkmi sú nezapísané podniky. Tiež sa nazývajú nezávislí dodávatelia, konzultanti alebo nezávislí pracovníci. Neexistujú žiadne formuláre, ktoré by ste mali vyplniť pri spustení tohto typu podnikania. Jediná vec, ktorú musíte urobiť, je oznámiť svoje príjmy a výdavky na vaše podnikanie vo formulári C Formulár 1040. Ide o najjednoduchšiu formu podnikania, ktorú je potrebné zriadiť a najjednoduchšie sa rozpustiť. (LLC s jediným akcionárom, tzv. Single-member LLC, je zdanený ako jediný majiteľ v rozvrhu C.)
- C-korporácie sú obchodné spoločnosti. Akcionári C-korporácií majú obmedzenú zodpovednosť za škodu a spoločnosti majú úplnú mieru voľnej úvahy o výške zisku, ktorý môžu rozdeliť alebo ponechať. Predpokladá sa, že spoločnosti sú ziskové subjekty. Podniky musia mať aspoň jedného akcionára.
- S-korporácie sú druhom spoločnosti. Akcionári S-korporácií majú obmedzenú zodpovednosť za škodu a spoločnosti majú úplnú mieru voľnej úvahy o výške zisku, ktorý môžu rozdeliť alebo si zachovať. S-korporácia musí mať aspoň jedného akcionára a nemôže mať viac ako 100 akcionárov. Čistý príjem korporácie S sa účtuje ako výnos akcionárovi, aj keď sa S-korporácia rozhodne ponechať niektoré alebo všetky čisté príjmy.
- Partnerstvá sú nezapísané firmy. Rovnako ako spoločnosti, partnerstvá sú samostatné subjekty od akcionárov. Na rozdiel od spoločností musí mať partnerstvo na prenájom jedného generálneho partnera, ktorý preberá neobmedzenú zodpovednosť za podnikanie. Partnerstvá musia mať aspoň dvoch partnerov. Čistý príjem partnerstva sa účtuje ako príjem príjemcom, aj keď sa partnerstvo rozhodne ponechať niektoré alebo všetky čisté príjmy.
- Trusty sa zvyčajne vytvárajú po smrti jednotlivca a sú určené na zabezpečenie kontinuity investícií a obchodných aktivít zosnulého jednotlivca. Nebudeme ďalej diskutovať o dôveryhodnosti.
- Neziskové organizácie sú spoločnosti založené na charitatívne, občianske alebo umelecké účely. Neziskové organizácie sú vo všeobecnosti vyňaté z federálneho a štátneho zdanenia príjmov, a preto sa často nazývajú "oslobodené organizácie". Neziskové organizácie, ktoré vykazujú svoju činnosť, príjem a majetok, aby zabezpečili, že sú v súlade s federálnymi a štátnymi zákonmi upravujúcimi charitatívne organizácie.
Ako sme uviedli vyššie, jediní majitelia, S-korporácie a partnerstvá sú zdanené na úrovni akcionárov. Firmy sú však zdanené na firemnej úrovni. Obchodné hľadiská zohrávajú rozhodujúcu úlohu pri rozhodovaní o tom, aká organizácia je najlepšia pre váš podnik. Vyvážte daňové výhody začlenenia do rôznych obchodných a právnych potrieb.