Ostatné položky sa môžu kvalifikovať ako platy a mzdy
- Bežné a nevyhnutné
- Rozumná suma
- Platené za skutočne poskytnuté služby a
- Skutočne zaplatené alebo vynaložené v roku, pre ktorý žiadate odpočet
Rok, v ktorom požadujete odpočítanie, závisí sčasti od toho, či vaša firma používa metódy hotovosti alebo časového rozlíšenia .
Metódy peňažnej hotovosti verzus akruálne metódy
Ak vaša firma používa hotovostnú metódu účtovania, musíte požiadať o odpočítanie miezd, miezd, provízií a bonusov v tom roku, v ktorom je zamestnancovi vyplatená. Ak vaša firma používa účtovnú metódu účtovania, nárok na odpočítanie sa uplatňuje na rok, v ktorom sa stanovuje povinnosť platiť a keď sa služby skutočne vykonávajú, aj keď sú finančné prostriedky skutočne vyplatené neskôr.
Zatiaľ čo väčšina firiem platí platy v hotovosti, skôr ako tovary alebo služby, ak robíte nepeňažnú kompenzáciu, potom odpočítanie zvyčajne predstavuje spravodlivú trhovú hodnotu prenesených tovarov alebo služieb.
Iné kompenzácie, ktoré môžu byť daňovo odpočítateľné
Ostatné položky tiež spĺňajú podmienky platovej a mzdovej kategórie, pokiaľ ide o mzdy zamestnancov. Čiastočný zoznam zahŕňa práceneschopnosť, dovolenku, výdavky na vzdelanie a náhrady. Pôžička zamestnancovi, ktorú neočakávate, že bude splatená, môže byť aj daňovo odpočítateľná.
Nálezy a bonusy by sa však mali posudzovať individuálne.
Úplný zoznam a vysvetlenie každého z nich nájdete v publikácii IRS 334.
Mzdy a mzdy musia byť považované za primerané
Platy a mzdy spravidla nie sú IRS napadnuté ako neprimerané, pokiaľ zamestnanec nemá určitý vplyv na zamestnávateľa (napr. Zamestnanec je veľkým investorom alebo má s vami osobný vzťah).
Bohužiaľ, veľa malých podnikov zažíva obe tieto situácie, čo robí "primeranosť" v oblasti kontroly IRS.
IRS používa nasledujúcu definíciu primeranej kompenzácie: "Ak by sa suma za bežných okolností bežne platila za podobné služby podobných podnikov."
Preto nie je nezvyčajné, aby daňoví poplatníci a IRS mali odlišné názory na primeranú kompenzáciu. Štruktívnejším štandardom by bolo, ako by ste odpovedali na túto otázku: "Bol by úplne nezávislý investor v spoločnosti ochotný zaplatiť túto výšku odškodnenia tomuto jednotlivcovi?"
Kompenzácia vlastníkov podnikov
Daňové dôsledky kompenzácie vyplatenej vlastníkom podnikov by sa mali hodnotiť oddelene.
V prípade jediného vlastníka nemôžete požiadať o odpočítanie obchodných výdavkov za sumy, ktoré dostanete od firmy. Čisté zisky podnikov sa považujú za zdaniteľné príjmy, či už peniaze vyradíte z podnikania alebo ich ponecháte v podnikaní. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa vzťahuje na celú sumu.
Ak je vašou firmou partnerstvo alebo LLC, platy môžu byť vyplatené niektorým partnerom alebo vlastníkom (napr. Zaručené platby), ale všetky zisky za rok budú zdanené partnerom alebo vlastníkom.
V tomto prípade rozumnosť nie je problém.
Je zrejmé, že mnohé faktory a premenné sú otvorené výkladu a mali by ste hľadať poradenstvo účtovníkov a daňových odborníkov.