Platby nezamestnaným musia byť oznámené IRS, ale zvyčajne sa na tieto platby nevyžaduje zrážka dane z príjmov. V niektorých prípadoch je však potrebné zadržanie zálohy. Ak musíte zadržať zálohovanie od ne-zamestnancov, budete musieť nahlásiť platby a zrážky.
Formulár IRS 945 sa používa na hlásenie o federálnych daniach z príjmov zadržaných od ne-zamestnancov, konkrétne zálohových zrážok. Najprv vám poskytnem informácie o tom, kedy je forma 945 potrebná, potom vám ukážem, ako vyplniť tento formulár a ako, kedy a kde a kedy ho poslať.
Zrážka na typoch zárobkov
IRS vyžaduje, aby ste nezdanili dane z príjmov zo zamestnania, ale existujú aj niektoré ďalšie typy platieb, ktoré by vaše podnikanie mohlo priniesť, ktoré vyžadujú, aby ste zrazili dane z príjmov a podal daňové správy IRS. IRS nazýva tieto "zrážky dane z príjmov bez mzdy".
Medzi typy platieb, ktoré si vyžadujú zadržanie, patria:
- dôchodky
- Výhry z hazardných hier a indické herné zisky a
- Platby podliehajúce záložnému zadržaniu .
Zrážka z týchto platieb je uvedená vo formulári IRS 945 : Ročný výnos z nezdaniteľnej federálnej dane z príjmov
Zadržanie záloh pre nezamestnaných - Úvod
Po prvé, vysvetlenie federálnych daní z príjmov pre ne-zamestnancov.
Tieto osoby platené vašou spoločnosťou za služby, ktoré vykonávajú ako nezávislí dodávatelia. Pretože nie sú zamestnancami, nie ste povinní zadržať federálne dane z príjmov zo súm, ktoré ste im zaplatili.
Musíte však poskytnúť týmto ľuďom formulár 1099-MISC v januári po roku, v ktorom vám pracovali.
(1099-MISC je ako zamestnanec W-2.) Na prípravu 1099-MISC musíte získať federálne daňové identifikačné číslo osoby. Ak chcete získať toto číslo, musíte mať osobu vyplniť formulár W-9 s daňovým identifikačným číslom.
Ale čo, ak niekto daňové identifikačné číslo chýba alebo je nesprávne? Potom IRS hovorí, že musíte zraziť dane z platieb, ktoré robíte tejto osobe počas roka pomocou procesu nazývaného zálohovanie zrážky. Zrážková miera je v súčasnosti 28%.
Nemusíte spúšťať zálohovanie, kým nebude IRS informovaný.
Tu je príklad toho, ako zlyhanie zálohovania a Formulár 945 funguje:
Mali ste nového nezávislého webového dizajnéra, ktorý vám v minulom roku pracoval ako nezávislý dodávateľ a pokračoval do tohto roka. Keď ste začali, požiadali ste o formulár W-9, ale nikdy ste ho nedostali.
V tomto dokumente IRS vám poslal oznámenie, že musíte vykonať zálohové platby.
Čo robiť:
1: Upozorniť pracovníka, že budete z platieb zadržiavať daň z príjmov.
2: Platby za spracovanie tohto pracovníka zahŕňajúce zálohovanie zrážky pri súčasnej sadzbe, 28 percent.
3. Zahrňte informácie o zadržaní na osobnom platobnom bloku.
4: Uložte sumy zadržania zálohy (pozri nižšie). Nemusíte z týchto platieb odvádzať dane zo sociálneho zabezpečenia alebo Medicare.
5. Uskutočnite pravidelné platby sumy zadržanej IRS.
6. Dajte osobe formulár 1099-MISC v januári nasledujúceho roka. 1099-MISC bude obsahovať celkový zálohový zostatok za rok.
7. Správa o úplnom zadržaní záloh pre všetkých zamestnancov na formulári 945 do 31. januára nasledujúceho roka.
Vyplnenie formulára 945
Formulár 945 je ročný výnos, ktorý zobrazuje všetky federálne dane z príjmov, ktoré ste zadržali v rámci zálohových požiadaviek na zadržanie zo strany všetkých zamestnancov / nezávislých pracovníkov.
Informácie, ktoré musíte na formulári 945 uviesť, obsahujú:
- Všetky federálne dane z príjmov zadržané od všetkých jednotlivcov, ktorí podliehajú zálohovej zrážke.
- Celkový zostatok zrážky vypočítaný pri celkovej mzde za všetky osoby vo výške 28%. (Toto je zrážková sadzba zálohy, suma, ktorú ste zaplatili IRS).
- Celkové vklady uskutočnené počas roka.
- Zostatok splatný alebo preplatok.
Ak v priebehu roka zaplatíte viac ako 2500 dolárov zálohových zrážok, musíte túto sumu rozdeliť tak, aby zobrazovali mesačnú daňovú povinnosť (to znamená, že celkové sumy platia za 28%).
Kedy sa súbor Formulár 945 a Make Backup zrážka platby
Formulár 945 je podaný spolu s IRS súčasne s formulármi W-2 a formulármi 1099-MISC - do 31. januára nasledujúceho roka. Pozrite si tento článok pre konkrétne dátumy výkazníctva za bežný daňový rok.
Zálohové zrážky sa uskutočňujú v rovnakom načasovaní ako zrážka pre zamestnancov, pričom sa použijú pravidlá na určenie, či sa vklady majú vykonávať polročne alebo mesačne.
Ak posielate formulár 945 poštou, odosielanie závisí od toho, či platbu uskutočňujete alebo nie. Pozrite si graf v pokynoch pre formulár 945 na výber správnej adresy.
Odoslanie formulára 945 a zálohovanie zrážkovej platby IRS
Formulár 945 môžete použiť s IRS pomocou systému e-súborov.
Zálohové platby môžete zálohovať IRS elektronicky pomocou systému EFTPS. IRS má aj iné možnosti platenia týchto daní; pozrite si tento článok o platbách.
Ak používate softvér na prípravu dane alebo služby daňového spracovateľa, môžete podať formulár 945 a ukladať spolu zálohy záloh.
Viac informácií o zadržaní zálohovania a formulári 945
- Ďalšie informácie nájdete v pokynoch pre formulár 945 .
- IRS Tax Topic 307: Zálohovanie zrážkou
- IRS publikácia 1281: Zachytenie zálohy za chýbajúce a nesprávne názvy / TIN