V tomto článku sa pozrieme na formu podnikania spoločnosti LLC, na to, ako sa zvyčajne zdaňuje spoločnosť LLC , ako je zdanenie ako spoločnosť môže byť prínosom pre podnikanie a proces výberu tejto daňovej možnosti.
Mám zvoliť, aby moja spoločnosť LLC bola zdaňovaná ako spoločnosť?
Spoločnosť LLC sa môže rozhodnúť, že bude zdanená ako spoločnosť, namiesto partnerstva alebo samostatného vlastníka. Vzhľadom na to, že mnohí daňoví poradcovia vyzdvihujú výhody formy LLC , prečo by LLC chcela byť zdanená ako spoločnosť?
Ako sú zdanené LLC
Predvolene, ak nevyberiete inak, vaša spoločnosť LLC je zdanená dvoma spôsobmi, v závislosti od toho, koľko členov vlastníkov sú v spoločnosti LLC:
- Jednoročná spoločnosť je považovaná za nezohľadnenú osobu a je zdanená ako výhradná osoba , ktorá podáva rozpis C pre osobné daňové priznanie jednotlivca.
- Viacúčelový LLC je zdanený ako partnerstvo . Partnerstvo podá informačnú správu o formulári 1065 s rozpisom K-1 pre každého člena / partnera.
Tieto daňové situácie sú to, čo IRS nazýva "zlyhanie" pre daň z príjmov pre LLC. Existujú však aj ďalšie daňové možnosti pre LLC, ako je uvedené vyššie. Jednou z týchto možností je, aby spoločnosť LLC bola zdanená ako spoločnosť.
Výhoda volieb, ktoré majú byť zdaňované ako spoločnosť
Zvyčajne podniky vyberajú daňový formulár, ktorý prinesie najnižšie dane. Osobná sadzba dane (pre podnikateľov s jediným vlastníctvom a partnerstvá) na vysokom konci daňových tabuliek je vyššia ako najvyššia sadzba spoločnosti , takže ak je celkový zdaniteľný príjem (aka upravený hrubý príjem) vrátane čistého zisku spoločnosti LLC veľmi vysoký, možno budete chcieť odstrániť vašu firmu od zahrnutia do vašich osobných daní.
S LLC zdanené ako spoločnosť to robí.
Hlavná výhoda toho, že spoločnosť LLC je zdanená ako spoločnosť, je pre majiteľa výhodou, že nebude musieť vziať všetky výnosy z podnikania na vaše osobné daňové priznanie. Pozrime sa na scenár:
Vaša LLC má čistý zisk vo výške 50 000 USD za rok. Ak ste jediný vlastník spoločnosti LLC, musíte tento zisk využiť vo svojom daňovom priznaní. Ak máte LLC zdanené ako spoločnosť, môžete si ponechať určitý alebo celý zisk (udržať si ho v podnikaní) a neplatiť daň z príjmu fyzických osôb na tomto zisku.
Nevýhoda volieb, ktoré sa majú zdaňovať ako spoločnosť
Veľkou výhodou LLC je, že majitelia sa vyhýbajú dvojitému zdaneniu - plateniu daní z príjmov spoločnosti a tiež z príjmov prijatých ako dividendy. Ak sa rozhodnete, že spoločnosť LLC bude zdanená ako spoločnosť, vy (ako majiteľ) budete podliehať tejto dvojitému zdaneniu. Prechod na korporátnu formu znamená, že budete podliehať dvojitému zdaneniu, takže znížená daň by mala byť lepšia.
Predtým, ako budete robiť akékoľvek rozhodnutia týkajúce sa vašich poplatkov LLC , vrátane týchto volieb, strávte nejaký čas vypracovaním scenárov "čo ak" s vašou CPA a / alebo daňovým profesionálom. Uistite sa, že robíte svoje rozhodnutie na základe rozumných znalostí o budúcnosti (rovnako ako to každý z nás vie).
Ako urobiť voľby
Ak sa rozhodnete uskutočniť tieto voľby, je tu niekoľko ďalších informácií, ktoré potrebujete vedieť:
- Voľby sa uskutočňujú na formulári IRS 8832 - Voľby o klasifikácii entít .
- Formulár umožňuje "oprávneným subjektom" podať tieto voľby. LLC sú výslovne uvedené ako oprávnené subjekty.
- Spoločnosť LLC podáva tieto voľby ako "združenie". IRS používa termín "združenie" na označenie "oprávnenej osoby zdaniteľnej ako druhotná spoločnosť ..."
- Formulár obsahuje vyhlásenie o súhlase, ktoré môžu podpísať všetci členovia alebo jeden člen v mene všetkých členov. Ak jeden člen podpisuje, na stretnutiach s členstvom v spoločnosti by mal existovať určitý záznam, že všetci členovia schválili tieto voľby.
- Musíte uviesť meno (-á) a identifikačné čísla majiteľov (číslo sociálneho poistenia pre spoločnosť s jednou členskou spoločnosťou a číslo zamestnávateľa pre viacčlennú spoločnosť LLC).
Čo sa stane starému subjektu
Keď sa vaše zvolenie do právneho postavenia stane účinným, IRS rozhodne, že všetky aktíva a pasíva predchádzajúceho podnikania ( jediného vlastníka alebo partnerstva) sa do korporácie prispievajú výmenou za akcie korporátnych akcií.
Kedy odoslať volebnú jednotku
Voľby, ktoré majú byť zdanené ako nové subjekty, budú platné k dátumu uvedeným na riadku 8 formulára 8832. Voľby nemôžu nadobudnúť účinnosť viac ako 75 dní pred dátumom, kedy sú voľby podané, ani sa nemôžu stať účinnými neskôr ako 12 mesiacov po dátume podania volieb.
Odmietnutie zodpovednosti: Tieto informácie vám poskytujú všeobecné informácie o danej téme a umožnia Vám mať informácie, ktoré môžete prerokovať s vašim právnym zástupcom, CPA alebo daňovým poradcom. Nie som CPA, daňový zástupca alebo registrovaný zástupca a neposkytujem dane ani právne poradenstvo. Každá podnikateľská situácia je jedinečná a dane a zákony sa pravidelne menia. Pred prijatím akýchkoľvek rozhodnutí, ktoré by mohli ovplyvniť vašu firmu, konzultujte s daňovým odborníkom a advokátom.
Späť na všetky informácie o spoločnostiach spoločnosti LLC a daniach