Ak chcete získať nárok na tento odpočet dane z podnikania pre svoju domácu firmu, musíte splniť určité základné požiadavky. Tento článok vysvetľuje tieto požiadavky, ukáže vám, ako vypočítať percentuálny podiel zrážky a podrobnosti o konkrétnych výdavkoch, ktoré môžete odpočítať od daní, ak máte nárok.
Tento predmet je komplikovaný a účelom tohto článku je poskytnúť vám všeobecný prehľad.
Prvá kvalifikácia: použitie priestoru
Prvá vec, ktorú musíte urobiť, je zistiť, či priestor pre vašu domácu firmu spĺňa požiadavky IRS: (1) Podnik musí byť legitímny; (2) Priestor sa musí používať ako hlavné miesto podnikania alebo na konkrétne podnikateľské účely, ako je stretnutie s klientmi alebo podnikanie v kancelárii a (3) priestor sa musí používať "pravidelne a výlučne" pre podnikanie.
Dve metódy výpočtu dedukcie vášho podnikového priestoru
Služba IRS umožňuje dve rôzne metódy výpočtu odpočtu:
Zjednodušená metóda - ak máte malý priestor, môžete použiť zjednodušenú metódu, ktorá vám umožňuje urobiť jednoduchý výpočet.
Podrobná metóda - ak máte väčší priestor, budete musieť použiť podrobnejšiu metódu vo formulári IRS 8829 .
Dve metódy určovania percenta priestoru
Ak chcete zistiť, akú metódu použijete, budete musieť vedieť, ako vypočítať priestor ako percento využiteľného priestoru vášho domu. Priestor použitý pre podnikanie je určený jednou z dvoch metód:
- Metóda plochy
Rozdelte oblasť používanú pre vaše podnikanie o celkovú plochu vášho domu. Napríklad, ak váš dom je 2000 štvorcových stôp a vaša kancelária je 400 štvorcových stôp, vaše kancelárske priestory tvoria 20% z celkovej plochy vášho domu.
- Metóda počtu izieb
Rozdelte počet miestností používaných na podnikanie o celkový počet miestností v domácnosti (použite túto metódu, ak je počet izieb približne rovnaký).
Vo väčšine prípadov je oblasť metóda najlepšia, pretože väčšina domácností nemá priestory rovnakej veľkosti.
Ďalej, typy výdavkov, ktoré môžete odpočítať pre svoj domáci podnik ...
Späť na dane a vaše domáce podnikanie
Akonáhle ste určili percento priestoru vo vašej domácnosti, ktoré môžete použiť na výpočet zrážok domáceho podnikania , ďalším krokom je určiť druhy domácich výdavkov, ktoré môžete odpočítať. Okrem vašich ďalších výdavkov na podnikanie vám IRS umožňuje odpočítať náklady, ktoré súvisia s "obchodným využitím vášho domu". Ak výdavky nesúvisia s vašou firmou, nemôžete ich odpočítať.
Výdavky, ktoré môžete odpočítať na vašom daňovom priznaní
Náklady na reklamu, platy a dodávky nie sú odpočítateľné ako "obchodné využitie domu", ale môžu byť odpočítateľné inde na vašom daňovom priznaní . Môžete tiež mať ťažké chvíle presvedčiť IRS, že terénne služby sú legitímne obchodné náklady, pokiaľ nemáte pravidelne zákazníkov, ktorí prichádzajú do vášho domova za svoje služby.
Dávajte pozor, aby ste oddelili prevádzkové výdavky od osobných výdavkov . Potom oddeľte výdavky do dvoch kategórií:
- Priamy
Priame výdavky sú tie, ktoré sa používajú iba pre obchodnú časť vášho domu. Príkladom by mali byť farby, tapety a koberce používané iba v tejto oblasti. - nepriamy
Nepriame výdavky sú tie, ktoré sa platia za prevádzku vášho domova a ktoré sa dajú odpočítať na základe percentuálneho podielu domácnosti využívanej na podnikanie (pozri časť "Výpočet odpočítania vašej domácej kancelárskej priestory"). Typické nepriame výdavky zahŕňajú nájomné / hypotekárne úroky, služby, poistenie a všeobecné domáce opravy.
Ak chcete určiť celkové nepriame výdavky, uveďte všetky svoje celkové domáce výdavky za rok. Tu je čiastočný zoznam:
- Nájomné alebo dane z nehnuteľností
- Odpočítateľný hypotekárny úrok
- Majetkové poistenie (pokiaľ nemáte samostatné poistenie pre obchodnú časť vášho domu)
- Niektoré domáce opravy (ak ovplyvňujú domáci obchodný priestor)
- Verejné služby a služby, ako napríklad elektrická energia, plyn, odpadky, voda a kanalizácia. (Telefonické výdavky sú uvedené nižšie)
- Odpisy. Ak chcete vypočítať odpisy vo vašom dome, použite nižšiu hodnotu z a) spravodlivú trhovú hodnotu vášho domu v deň, kedy ste ho prvýkrát použili na podnikanie, alebo b) nákupnú cenu (okrem pôdy) plus hlavné vylepšenia mínus straty nehôd alebo iné zmeny vášho domu. Potom vynásobte sumu podľa percentuálneho podielu podnikania.
Ďalej odpočítať náklady na telefónne hovory v domácnosti.
Odpočítavanie výdavkov na telefón pre vašu domácu kanceláriu
Ak chcete odpočítať vaše telefónne náklady pre vašu domácu kanceláriu, tu je to, čo potrebujete vedieť:
- Ak máte vo svojej domácnosti jednu telefónnu linku
Ak máte vo svojej domácnosti iba jednu telefónnu linku, nemôžete odpočítavať používanie telefónnej linky na miestne hovory, pretože to nie je "exkluzívne" používanie linky podľa predpisov IRS. Môžete však odpočítať akékoľvek dlhodobé obchodné hovory, ktoré robíte na linke. Uistite sa, že ste ukladali potvrdenia o telefóne, aby ste mohli zobraziť podrobnosti o konkrétnych uskutočnených hovoroch, ak máte audit.
- Ak máte oddelené obchodné a osobné telefónne linky
Ak máte vo svojom dome nastavený samostatný podnikový riadok, môžete odpočítať použitie tohto riadku pre miestne i diaľkové hovory. Uistite sa, že tento riadok nepoužívate na osobné hovory. Pamätajte na "výhradné" ustanovenie. - Ak používate mobilný telefón pre podnikanie
Môžete odpočítať výdavky na mobilný telefón používaný výhradne pre podnikanie rovnakým spôsobom ako káblový telefón. Ak máte iba jeden mobilný telefón a používate ho na podnikové a osobné hovory, obráťte sa na daňového poradcu o odpočítateľnosti.
Ďalej obmedzenia na domáci úrad zrážky.
Obmedzenia zrážok v službe Home Office
Dokonca aj vtedy, ak je vaša kancelária a výdavky spojené s touto kanceláriou inak odpočítateľné, vaše zrážky môžu byť obmedzené, ak váš hrubý výnos z podnikania je nižší ako celkový objem zrážok vašej firmy. Z publikácie IRS publikácie 587 (2007) , tu je podrobnosti tohto obmedzenia:
Vaše odpočítanie inak neuznateľných výdavkov, ako sú poistenie, služby a odpisy (s posledným odpisom), je obmedzené na hrubý príjem z obchodného využitia vášho domu mínus súčet nasledujúcich položiek:
- Obchodnú časť výdavkov, ktorú by ste mohli odpočítať, aj keď ste nepoužili svoj dom na podnikanie (napríklad hypotekárny úrok, dane z nehnuteľností a straty za nehodu a krádež);
- Obchodné náklady súvisiace s podnikateľskou činnosťou v domácnosti (napríklad platy alebo dodávky), ale nie s použitím samotného domu.
Tu je príklad, ako to funguje:
- Po prvé, predpokladajme, že ste splnili požiadavky na nárok na odpočet domáceho úradu (od strany 1) a vypočítali ste percento domácej kancelárie 20% (od strany 2)
- Váš hrubý podnikateľský príjem je 10 000 USD.
- Odpočítajte svoje odpočítateľné percento hypotekárnych úrokov pre podnik, napríklad 1500 dolárov (1500 dolárov x 20% = 300 dolárov). Odpočítajte prevádzkové výdavky, ktoré nie sú spojené s obchodným používaním vášho domova (4500 dolárov za reklamy, cestovné a poplatky za profesionálnych poradcov).
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = 5200 USD. To je limit, do ktorého môžete odpočítať ďalšie výdavky spojené s používaním vášho domu.
- Z tohto limitu môžete odpočítať najprv prípustné prevádzkové výdavky súvisiace s používaním vášho domova, potom prípustné odpisy vo vašom dome (na základe percenta zrážky v kancelárii).
Ak nemôžete odpočítať všetky svoje výdavky a odpisy kvôli limitu, možno budete môcť previesť niektoré alebo všetky tieto výdavky do nasledujúceho roka.
Ďalšie podrobnosti o tomto príspevku na čerpanie získate od svojho daňového poradcu .
Upozorňujeme, že vždy môžete odpočítať prípustné prevádzkové výdavky, ktoré nie sú spojené s používaním vášho domu, a vždy môžete odpočítať percentuálny podiel vášho hypotekárneho podielu. Ale budete mať obmedzenú schopnosť odpočítať ďalšie výdavky na domáce podnikanie na základe vašich príjmov. Napríklad, ak máte čistú stratu, nebudete môcť odpočítať žiadne domáce podnikateľské náklady alebo odpisy v danom roku (ušetrite svoje výpočty pre svojho daňového poradcu alebo prípravcu).
Upozornenie: Mojim cieľom je poskytnúť vám všeobecné informácie, ktoré môžete použiť pri zhromažďovaní dokumentov a pomôcť vám pochopiť daňové zákony USA. Nie som daňovým zástupcom alebo daňovým spracovateľom. Pri príprave daňových priznaní alebo pri rozhodovaní o daniach sa obráťte na kvalifikovaného odborníka.