Pokiaľ ide o oblasť 501 (c) kódexu vnútorných príjmov Spojených štátov amerických, neziskové organizácie sa vo všeobecnosti nazývajú 501 (c) organizácie. Podľa tohto kódu získava 27 typov neziskových organizácií určitú výnimku z federálnych daní z príjmov.
Najbežnejší typ neziskovej organizácie , 501 (c) (3) pokrýva veľa zeme. Tento druh neziskovej organizácie je tá, s ktorou sme najpravdepodobnejšie myslieť, keď si predstavíme "neziskové". Sú to charitatívne organizácie, na ktoré sa obrátime na pomoc a podporu s našimi dobročinnými darmi.
Často ich nazývame "charitatívnymi organizáciami".
Okrem federálneho oslobodenia od dane má 501 (c) (3) nezisková organizácia niekoľko výhod, ak slúži týmto účelom:
- charitatívne,
- náboženský,
- vzdelávacie,
- vedecký,
- literárne,
- testovanie verejnej bezpečnosti,
- podpora amatérskej športovej súťaže,
- zabránenie krutosti detí alebo zvierat .
Kvalifikačné organizácie zahŕňajú
- opatrovateľské domy,
- združenia rodičov-učiteľov,
- charitatívne nemocnice,
- združenia absolventov,
- školy,
- kapitoly Červeného kríža alebo armády spásy, klubov chlapcov alebo dievčat a
- kostoly .
501 (c) (3) Neziskové organizácie patria do dvoch kategórií
Prvá je verejná charita . IRS definuje verejnú charitu ako "nie súkromnú nadáciu." Verejné charity dostávajú väčšinu svojich príjmov od širokej verejnosti alebo vlády. Verejná podpora musí byť široká, a nie len niekoľko ľudí alebo rodín.
Druhá je súkromná nadácia . Prijíma svoje príjmy z investícií a dotácií skôr ako zo širokej verejnosti.
Súkromné nadácie sú rozdelené na prevádzku a nefunkčnosť.
Nepracujúce nadácie využívajú svoj príjem na granty pre iné neziskové organizácie. Tieto organizácie vykonávajú charitatívne ciele nadácie.
Prevádzková nadácia prevádzkuje vlastné programy, ktoré riešia rôzne charitatívne ciele.
V tomto článku diskutujeme o verejnej charite.
Získajte viac informácií o súkromných nadáciách v časti História a typy amerických nadácií .
Požiadavky na stav oslobodenia od daní 501 (c) (3)
Na získanie výhod oslobodenia od dane musí organizácia 501 (c) (3) spĺňať niekoľko požiadaviek, ktoré presahujú uvedené charitatívne účely.
Tieto požiadavky sú:
- Musí byť organizovaná a prevádzkovaná iba na účely oslobodenia od dane.
- Nesmie byť organizovaná alebo prevádzkovaná v prospech akéhokoľvek súkromného záujmu. Jeho čisté výnosy nemôžu byť prínosom pre žiadneho súkromného akcionára alebo jednotlivca. Neziskové organizácie môžu dosiahnuť zisk, ale tento zisk musí podporovať iba charitatívne účely.
- Je obmedzená vo svojich politických a lobistických aktivitách .
Aké výhody prinášajú 501 (c) (3) neziskové organizácie?
Je užitočné, aby nezisková organizácia požiadala o oslobodenie od dane. Medzi výhody patrí:
- Môže získať granty od súkromných nadácií a vlády .
- Je oslobodený od mnohých federálnych, štátnych a miestnych daní.
- Môže poskytnúť individuálnym darcom daňový odpočet .
- Môžu dostať špeciálne poštovné sadzby, sadzby neziskových reklám a ďalšie zľavy.
- Ochrana pred súdnymi spormi. Vzhľadom na to, že charitatívna organizácia zvyčajne začleňuje pred oslobodením od dane, súdne spory sa vzťahujú len na jej podnikové aktíva. Zamestnanci a členovia správnej rady majú tak právnu ochranu. Táto ochrana však nemusí pokrývať všetky situácie. Neziskové organizácie by tiež mali kúpiť určité druhy poistenia .
Existujú nevýhody, ktoré by sa stali daňovo oslobodenou neziskovou organizáciou?
Áno, neziskové postavenie nie je pre všetkých. Nevýhody sú zvyčajne vzájomnou výhodou.
Napríklad, niektoré skupiny si môžu myslieť, že zdieľanie ziskov s riaditeľmi, dôstojníkmi, členmi alebo zamestnancami je nespravodlivé.
Aj aktivity produkujúce príjmy, ktoré nesúvisia s neziskovým účelom skupiny, sú obmedzené. IRS skúma súvisiace príjmy, a ak je to veľké, nezisková organizácia môže platiť dane a penále.
Ak sa nezisková organizácia vypne, musí svoje zvyšné aktíva dať inej charite.
Ako žiadate o to, aby ste sa stali neziskovou organizáciou oslobodenou od dane?
Ak ste nezaradili vo svojom štáte ako neziskové organizácie, musíte to urobiť ako prvé . (Ak nechcete začleniť, zvážte možnosť stať sa neziskovým neziskovým združením .)
Po začlenení môžete použiť jednu z dvoch možných aplikácií.
1. Väčšina neziskových organizácií používa formulár 1023, žiadosť o uznanie výnimky podľa § 501 (c) (3) vnútorného daňového poriadku.
2. Ak je vaša organizácia malá, môžete požiadať o formulár 1023-EZ, zjednodušená žiadosť o uznanie výnimky podľa § 501 (c) (3) vnútorného daňového poriadku. Môžete určiť, či máte nárok na túto jednoduchšiu voľbu vyplnením pracovného hárku spôsobilosti.
Kedy požiadate o oslobodenie od dane?
Ak chcete získať oslobodenie od dane od dátumu svojho založenia , musíte do 27 mesiacov podať formulár IRS Form 1023 alebo 1023-EZ.
Ak podáte po 27 mesiacoch, vaša výnimka bude platná len od dátumu poštovej pečiatky aplikácie.
Môžete podať žiadosť o predĺženie 27-mesačného termínu tak, že vysvetlíte, prečo ste nepodarilo dokončiť proces podávania 1023 včas.
Dôležité príčiny neskorého podania nájdete v pokynoch pre 1023 . Zahŕňajú zlé poradenstvo a nedostatočné informácie od právnika, účtovníka alebo zamestnanca IRS.
POZNÁMKA: Nie sú požadované tri skupiny na vyplnenie formulára 1023. Patria sem
- kostoly ,
- verejné charity, ktoré nemajú hrubé príjmy viac ako 5000 dolárov v každom roku,
- a podriadené organizácie oslobodené od dane podľa listu o skupinovej výnimke.
zdroje:
Zverejnenie IRS 557 obsahuje informácie o kvalifikácii a žiadosti o štatút 501 (c) (3).
Ako vytvoriť neziskové organizácie (národné vydanie): krok za krokom na vytvorenie 501 (c) (3) neziskové v ktoromkoľvek štáte (Ako formovať vlastné neziskové Corporation) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Kúpiť od spoločnosti Amazon.
Tento článok slúži len na informačné účely. Nie je určené na právne poradenstvo. Skontrolujte ďalšie zdroje, ako napríklad IRS, a poraďte sa s právnym poradcom alebo účtovníkom.