Spôsob, akým IRS opisuje túto entitu, je skutočnosť, že podnikanie je oddelené od svojho vlastníka, ale rozhoduje sa, že sa nebude brať do úvahy ako samostatná osoba od vlastníka firmy na federálne daňové účely .
To znamená, že je to subjekt, ktorý nechce byť samostatným subjektom od vlastníka firmy. Ak to znie ako dvojitá záporná, je to.
K hádaniu nereagovaného subjektu sa nachádzajú dva diely, ktoré musia byť prítomné pre to, aby podnikanie bolo nerešpektovaným subjektom:
- Typ podnikania je oddelený od fyzickej osoby na účely zodpovednosti a
- Podnikanie je zdanené prostredníctvom osobného daňového priznania fyzickej osoby na základe jej čistého príjmu podľa plánu C.
Vysvetliť to jednoducho (čo najviac:
Podnikanie je obvykle samostatná entita od vlastníka firmy. Toto oddelenie je dobré pre majiteľa, pretože oddeľuje aj zodpovednosť vlastníka a zodpovednosť podniku za veci ako dlhy a súdne spory. Korporácie, partnerstvá a spoločnosti s ručením obmedzeným sú oddelené subjekty od ich vlastníkov. Tieto subjekty sú tiež zdanené oddelene od vlastníka na rôznych daňových formulároch.
Jediný podnikateľský subjekt, ktorý nie je oddelený od vlastníka firmy, je jediným vlastníkom. Formulár jednotnej dane z vlastníctva (príloha C) je súčasťou osobného daňového formulára vlastníka.
Otázka týkajúca sa nezohľadneného subjektu je teda len o daniach - ako podnik podáva svoje daňové priznanie.
Jediná nerešpektovaná entita: Jeden-člen LLC
IRS hovorí, že "LLC s jedným členom sa považuje za subjekt, ktorý nie je braný do úvahy ako oddelený od svojho vlastníka na účely dane z príjmov, ... pokiaľ to ... neovplyvní, ak sa bude zaobchádzať ako s korporáciou."
Spoločnosť LLC sa môže rozhodnúť, že bude považovaná za spoločnosť na účely dane z príjmov. Ak sa vaša spoločnosť SMLLC rozhodla zdaniť ako spoločnosť alebo spoločnosť S, nepovažuje sa to za nezohľadnenú účtovnú jednotku na účely dane z príjmov. Na uskutočnenie týchto volieb musí SMLLC podať formulár 8832 - Voľba klasifikácie entity (PDF). Prečítajte si viac o podaní volieb subjektu pre LLC.
Sú tieto iné typy podnikov ignorované?
Podniky sú zriadené podľa štátnych predpisov prostredníctvom štátneho tajomníka pre každý štát a žiadny štát neuznáva "nerešpektovaný subjekt" ako obchodný typ. Pozrite sa na každý z právnych typov podnikania, aby ste videli, ako sa porovná s požiadavkami na nezohľadnenú entitu:
- Jediný podnik , v ktorom vy a podnikateľské subjekty sú rovnaké subjekty. Jediný podklad je zdanený podľa zoznamu C, ale neexistuje samostatný obchodný subjekt, ktorý by vám poskytol ochranu proti zodpovednosti, ak si podnik nemôže platiť účty alebo byť žalovaný.
- Viacúčelový LLC je registrovaný u štátu a tento typ podnikania poskytuje ochranu proti zodpovednosti, ale tento subjekt platí dane z príjmov ako partnerstvo.
- Partnerstvo, ako bolo uvedené vyššie, nie je nezohľadneným subjektom (vrátane komanditnej spoločnosti alebo spoločnosti s ručením obmedzeným ), pretože dane z partnerstiev nie sú uvedené v pláne C. (Prečítajte si viac o daniach z partnerstiev o tom, ako partnerstvo platí daň z príjmov. )
- Spoločnosť je samostatným obchodným subjektom od majiteľov, ktorý poskytuje ochranu proti zodpovednosti a zaplatí dane na formulári 1120 .
- Subkategória korporácie (corporation) na druhej strane poskytuje ochranu proti zodpovednosti a podáva informatívny výkaz na formulári 1120-S . Majitelia sú zdanení na základe svojho daňového priznania, ale nie na zozname C.
Ako zvoliť, aby ste boli nerešpektovanou entitou
Neexistuje nič, čo musíte urobiť, aby ste boli nereagujúcim subjektom. Jednoducho podajte svoj Jednoročný LLC pomocou Plánu C a zahrňte čistý príjem alebo stratu na vaše osobné daňové priznanie
Nezohľadnená osoba na obchodných daňových formulároch
Možno ste v daňovom formulári videli výraz "nezohľadnený subjekt". Napríklad, môže byť zahrnutá do diskusie o podnikateľskej jednotke s jediným členom LLC.
Tento výraz môžete tiež vidieť, keď žiadate o daňové identifikačné číslo ( číslo zamestnávateľa) pre vašu firmu.
IRS hovorí:
"Ak je" nezohľadnená entita "vo vlastníctve jednotlivca, považuje sa za jediného vlastníka. Ak je" nezohľadnená entita "vo vlastníctve akéhokoľvek iného subjektu, považuje sa to za pobočku alebo divíziu jej vlastníka.
Niektoré pozadie na nezohľadnenú entitu
Vnútorný zákon o príjmoch (predpisy upravujúce federálne dane) uvádza, že podnikateľský subjekt je štandardne spoločnosť. Ak jednotka nie je spoločnosťou, je to "oprávnená osoba" a môže si zvoliť svoju klasifikáciu na federálne daňové účely.
Kódex hovorí, že "oprávnená osoba s jediným vlastníkom si môže zvoliť, aby bola klasifikovaná ako združenie, alebo aby sa nebrala do úvahy ako jednotka oddelená od jej vlastníka." Jediným typom podnikania, ktorý vyhovuje všetkým kvalifikáciám, je nereagovaný subjekt, je jediným spoločníkom spoločnosti LLC. (SMLLC).
Spoločnosť LLC nie je volená ako spoločnosť
IRS hovorí: "Spoločnosť SMLLC, ktorá sa nevolí ako spoločnosť, bude podľa existujúceho federálneho usmernenia klasifikovaná ako" nezohľadnená entita ", ktorá je zdanená ako jediný majiteľ pre účely dane z príjmu." Spoločnosť LLC môže podať volby na zdanenie ako spoločnosť.
Takže v podstate žiadna SMLLC, ktorá nie je zdanená ako spoločnosť, je pre daňové účely nereagovaná entitou. To znamená, že SMLLC je zdanený ako jediný majiteľ. Ale tu je miesto, kde sa objavuje zmätok: Jediný majiteľ nie je neprihliadnutým subjektom, pretože spoločnosť nie je oddelená od vlastníka.
Príslušný výraz v predchádzajúcom odseku je "zdanený ako." Jediný majiteľ podáva obchodné dane podľa Plánu C a zisk / strata z Plánu C je zahrnutý v individuálnom daňovom priznaní. Takže jeden-člen LLC "zdanený ako" jediný vlastníctvo súboru Schedule C.
Jeden členský štát LLC nemusí robiť nič, aby si "vybral", že je nerešpektovaným subjektom, hoci to znie takto. SMLLC musí podať svoje obchodné dane na Plán C. Alternatívou, ktorá má byť SMLLC považovaná za združenie a zdaňovaná ako spoločnosť, je to, že SMLLC musí podať formulár 8832 - Voľby o klasifikácii entít (PDF). Prečítajte si viac o podaní volieb subjektu pre LLC.
Otázky zodpovednosti za nezohľadnenú entitu
Nešpecifikovaný subjekt sa na daňové účely považuje za rovnaký subjekt ako vlastník, ale nie na účely pasív. Viac informácií o tejto téme si prečítajte v tomto článku, v ktorom advokát Robert Warwick diskutuje o nezohľadnení otázok týkajúcich sa daní a záväzkov účtovnej jednotky .
Príklady: Spoločnosť LLC s jednou členskou spoločnosťou sa môže rozhodnúť, že použije označenie "nezohľadnené entity", ak spoločnosť LLC na formulári SS-4 podá svoju žiadosť o identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN) .
Nezohľadnená daň z príjmov právnických osôb a zamestnancov
Stav nezohľadnenia subjektu jedného spoločníka LLC sa nevzťahuje na dane z príjmov právnických osôb . Podnik má niekoľko možností, pre ktoré môže byť číslo zamestnávateľa použité pri podávaní daní z nezamestnanosti. Prečítajte si viac o týchto možnostiach pri podávaní daní z pracovných príležitostí.
Pre viac informácií
Ak by ste chceli získať viac informácií o tom, ako a prečo vznikol neúspešný subjekt, mohol by vám tento článok Americkej advokátskej komory pomôcť.
Odmietnutie zodpovednosti: Autor nie je CPA ani daňový právnik a nemá v úmysle poskytnúť daňové alebo právne poradenstvo. Ak sa zaujímate o to, či sa kvalifikujete ako nezohľadnenú entitu alebo ako môže toto označenie ovplyvniť vaše podnikateľské dane, obráťte sa na svojho právnika a daňového odborníka.