Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, musíte platiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (sociálne zabezpečenie a daň z Medicare) na príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Ako platíte tieto dane a ako sa vypočítavajú, závisí od typu vašej firmy. Dane zo samostatnej zárobkovej činnosti sa určujú podľa vášho postavenia a percentuálneho podielu vlastníctva v rámci konkrétneho typu organizácie, ktorú vlastníte - samostatné vlastníctvo, partnerstvo, LLC alebo spoločnosť.
Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti je založená na čistom príjme podniku a na vašom podiele na tomto čistom príjme v závislosti od vášho podielu na podnikaní.
Daň samostatne zárobkovej činnosti je vyplácaná trochu odlišnou sadzbou ako daň FICA od zamestnanca / zamestnávateľa. Sadzba dane zo samostatnej zárobkovej činnosti je 15,3% - 12,9% pre sociálne zabezpečenie a 2,9% pre Medicare. Sociálne zabezpečenie sa vypláca až do ročného maxima . neexistuje žiadne ročné maximum pre Medicare. Osoby s vyšším príjmom môžu musieť zaplatiť ďalšiu 0,09% za daň z Medicare .
Poznámka: Ak vaša firma mala čistú stratu, nie je splatná žiadna daň zo samostatnej zárobkovej činnosti. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti je splatná iba z čistého príjmu, nie zo straty.
Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti pre jediný majetok alebo pre jednu spoločnosť
Ak ste jediným vlastníkom alebo jediným spoločníkom spoločnosti LLC (ktorý je zdanený ako jediný podnikateľ), ste jediným vlastníkom podniku. Ako taký, zaplatíte dane zo samostatnej zárobkovej činnosti z celkových čistých zárobkov podniku.
Po prvé, musíte určiť čistý príjem z vašej firmy, pomocou Schedule C , jedného z plánov vo vašom osobnom daňovom priznaní. Potom sa čistý príjem použije na výpočet daní zo samostatnej zárobkovej činnosti pomocou programu SE . Výška daňovej povinnosti samostatne zárobkovo činnej osoby je zahrnutá do osobného daňového priznania vlastníka na riadku 57 formulára 1040.
Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti pre partnerstvo alebo viacčlennú spoločnosť
Partneri v partnerstve a členovia LLC sa považujú za samostatne zárobkovo činné osoby (nie zamestnancov).
Vypočítať splatnú daň zo samostatnej zárobkovej činnosti každého partnera:
1. Po prvé, partnerstvo dokončí informačnú správu o formulári 1065. Tento výkaz zobrazuje celkový čistý príjem partnerstva ako celku.
2. Potom sa podiel každého z partnerov na tomto čistom príjme určuje na základe jeho podielu na príjme partnerstva. Podiel na príjme partnerstva je určený dohodou o partnerstve. Podiel partnera sa zobrazuje v pláne K -1, ktorý je vyplnený pre každého partnera,
3. Daň samostatne zárobkovo činnej osoby sa potom vypočíta podľa plánu SE a celková daňová povinnosť pre samostatne zárobkovo činné osoby je zahrnutá do riadku 57 formulára 1040 pre jednotlivého partnera.
Napríklad, ak daňové priznanie partnerstva / spoločnosti LLC vykazuje celkový čistý zisk vo výške 150 000 USD a sú tam traja partneri / členovia, z ktorých každý má rovnaký podiel, sú príjmy pre každého partnera / člena 50 000 USD. Táto čiastka sa používa na výpočet sumy dane samostatne zárobkovo činnej osoby, ktorú tento partner alebo člen má.
Výnimky: Partneri v spoločnosti s ručením obmedzeným sa nepovažujú za samostatne zárobkovo činné osoby a partneri v spoločnosti, ktoré sú zdanené ako spoločnosť, sa nepovažujú za samostatne zárobkovo činné osoby.
A čo daň zo samostatnej zárobkovej činnosti pre vlastníkov korporácie?
Ako vlastník korporácie získate príjem z dividend. Tieto príjmy sa nepovažujú za príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti a nepodliehajú daniam samostatnej zárobkovej činnosti. Môžete tiež dostať náhradu od vašej spoločnosti, ale táto suma sa považuje za príjem zo zamestnania, a nie za samostatnú zárobkovú činnosť. Príjem zo zamestnania v spoločnosti je zaplatený ako dane FICA pri sadzbe zamestnanca, nie ako sadzba samostatne zárobkovo činnej osoby.
Späť na dane zo samostatnej zárobkovej činnosti: Čo potrebujete vedieť