Ako bojovať proti hobby-stratovému pravidlu
Zníženie daní týmto spôsobom je vynikajúcou daňovou stratégiou.
V skutočnosti mnohí daňoví profesionáli povzbudzujú ľudí s vysokými príjmami, aby svoje koníčky zmenili na "podniky", takže majú stratu. Nie je prekvapením, že Internal Revenue Service sa podujala na túto stratégiu.
Hobby Loss Pravidlo Thumb
Neexistuje žiadna tvrdá a rýchla metóda na rozlíšenie medzi koníčkom a skutočným podnikaním na základe daňového priznania. Neexistuje žiadny spôsob, ako povedať legitímnu obchodnú činnosť z hobby, iba ak použijete všeobecné pravidlo: Ak podnik vykazuje čistý zisk najmenej tri z piatich rokov, IRS predpokladá, že ide o ziskové podnikanie. Ak podnik hlási čistú stratu za viac ako dva z piatich rokov, predpokladá sa, že ide o neziskové hobby.
Toto pravidlo kladie obrovské dôkazové bremeno na mladé podniky. Na jednej strane IRS očakáva, že nové firmy budú mať stratu. Je normálne, že podnik má rok alebo dve straty pred tým, ako sa stane ziskom. Na druhej strane je pravdepodobné, že podnik by mohol mať niekoľko rokov straty, kým niekedy dosiahne zisk.
Ostatné faktory prispievajú
Ak nemôžete splniť pravidlo o troch piatich rokoch, stále by ste mohli dokázať svoj ziskový motív na základe ďalších deviatich faktorov:
- Vykonávate činnosť podobným spôsobom.
- Čas a úsilie, ktoré ste uviedli do činnosti, naznačujú, že to chcete zarobiť.
- Vy závisí na príjmoch z činnosti pre svoje živobytie.
- Vaše straty sú spôsobené okolnosťami, ktoré sú mimo vašej kontroly, alebo sú považované za bežné v počiatočnej fáze vášho konkrétneho typu podnikania.
- Zmenili ste spôsoby práce v snahe zvýšiť ziskovosť.
- Vy alebo tvoji poradcovia máte potrebné vedomosti, aby ste túto činnosť vykonali ako úspešnú firmu.
- Úspešne ste dosiahli zisk s podobnými aktivitami v minulosti.
- Ak aktivita prináša zisk v niektorých rokoch, IRS zváži, koľko zisku robí.
- Môžete očakávať budúci zisk z zhodnotenia aktív použitých v danej činnosti.
Čo ak ste auditovaný?
Audit na ochranu vašich obchodných strát môže byť časovo náročný a nákladný. Ak stratíte, IRS zakáže vašu obchodnú stratu. Vaše podnikateľské náklady budú obmedzené na rozsah vášho podnikateľského príjmu, čo znamená nulový zisk. Budete musieť splatiť časť vašej dane z príjmov, plus penále a úroky. A budete musieť stráviť čas bojom proti IRS a plateniu účtovníka namiesto toho, aby sa zameral na zarábaní peňazí.
Čo robiť?
V prvom rade musíte vykonávať prácu na voľnej nohe veľmi profesionálnym spôsobom. Znamená to udržiavať dobré záznamy a vedenie obchodného denníka, ktorý ukazuje stretnutia s klientmi, termíny a projekty.
Mali by ste mať vizitky a webové stránky, ktoré propagujú vašu firmu a uchovávajú si denník koncertov na voľnej nohe, na ktoré žiadate, aj keď ich nepodliehate. IRS bude ťažšie preukázať, že ste len fanúšik, ak prídete do vášho auditu ozbrojeného denným plánovačom, ktorý bude zobrazovať všetky tieto informácie.
Navyše, hobby loss rule thumb platí pre jednotlivých majiteľov, ktorí podajú Schedule C , takže jeden z najbezpečnejších spôsobov, ako dokázať, že ste vážne robiť podnikanie - nie ste len zapojený do hobby a snažia sa odpisovať svoje výdavky - tvorí samostatný podnikateľský subjekt na daňové účely.
Môžete si vybrať z niekoľkých odrôd podnikateľských subjektov, z ktorých každá má vlastnú daňovú štruktúru.
C korporácií
Pravidelné korporácie sa niekedy nazývajú "zbor C", aby ich odlíšili od korporácií podkapitoly S alebo od "S-zborov". C majú svoje daňové identifikačné čísla a podávajú svoje vlastné daňové priznania.
Ak spoločnosť stratí stratu, táto strata pokračuje, aby kompenzovala budúci zisk. Korporácie môžu mať niekoľko rokov straty a akumulované straty sa môžu prenášať dopredu na kompenzáciu budúcich ziskov.
S korporácie a partnerstvá
Jedná sa o "prechádzajúce entity". Tieto podniky nie sú zdanené na firemnej úrovni. Každý zisk alebo strata sa prenáša na svojich akcionárov a akcionári vykazujú zisk alebo stratu na svojich osobných daňových priznaniach.
Ak máte aspoň jedného ďalšieho obchodného partnera, môžete vytvoriť partnerstvo , ale môže sa vytvoriť orgán S, ak ste jediný akcionár alebo vlastník. Obaja zbory a partnerstvá oznamujú svoje zisky alebo straty pri obchodnom daňovom priznaní, potom vydávajú formuláre K-1 každému akcionárovi, aby oznámil podiel akcionára na zisku alebo strate.
IRS predpokladá, že akcionár pracuje pre S-Corp alebo partnerstvo, takže očakáva, že aspoň časť príjmu akcionára bude zdaniteľnou mzdou. Budete musieť platiť primeranú mzdu, aby ste sa vyhli auditu, a budete musieť platiť daň z tohto platu aj vtedy, keď podnik nerobí žiadne peniaze.
Ak sa rozhodnete vytvoriť partnerstvo, váš druhý akcionár by mohol byť váš manžel, významný iný alebo akákoľvek iná osoba. Nemusí to byť dohoda o vlastníctve 50-50. Váš partner by mohol vlastniť iba 1 percentuálny podiel partnerstva, zatiaľ čo si zachováte kontrolu nad ostatnými 99 percentami.
Spoločnosti s ručením obmedzeným
Spoločnosť s ručením obmedzeným určuje štát, v ktorom podnik zahŕňa. Nie je to samostatná federálna daňová jednotka. Je zdanené ako partnerstvo na federálnej úrovni, alebo ak si LLC vyberie, môže byť zdanené ako spoločnosť C. Ak spoločnosť LLC má iba jedného akcionára, mohla by byť "nezohľadnená" jednotka a namiesto toho by bola zdanená vo formulári C formulára 1040.
Používanie podnikateľskej entity ako stratégie straty
Ak ste už vyčerpali svoje dva roky straty a podávate plán C, zvážte, či vytváranie samostatnej firmy ochráni vaše straty. Berte do úvahy dodatočné náklady na možný audit IRS, aj keď sa nakoniec podarí brániť sa, plus zvýšené náklady na začlenenie do svojho domovského štátu.
Možno budete chcieť zvážiť vytvorenie spoločnosti C, ak sa očakáva, že vaša podnikateľská činnosť bude z dlhodobého hľadiska zisková, pretože súčasné straty znížia budúce zisky. IRS výslovne uviedla, že pravidlo troch piatich rokov sa nevzťahuje na korporácie C.
Ak očakávate, že vaša podnikateľská činnosť bude naďalej vytvárať straty v dohľadnej budúcnosti, zvážte vytvorenie partnerstva alebo spoločnosti S. Súčasné straty znížia súčasné príjmy vo vašom 1040, ale prípadné budúce zisky nebudú znížené o predchádzajúce straty.
S spoločnosti - alebo partnerstvo, ak môžete nájsť ďalšieho akcionára - ponúkajú strednú pôdu medzi jednotlivými podnikateľskými subjektmi Schedule C a bežnými korporáciami C. Zaplatiť si plat v tele S môže znieť ako nevýhoda, ale má za následok zvýšenie strát a minimalizáciu ziskov.
Vaše osobné rozhodnutie by sa malo robiť po faktoroch váženia, ako je váš iný príjem, hraničná daňová sadzba, očakávania budúcich ziskov a vaša osobná tolerancia pri vedení záznamov a zaoberaní sa IRS. Začlenenie vyžaduje viac papierovania, zostáva však jediným vlastníkom programu Schedule C, čo znamená, že máte väčšiu šancu na audit.