Bývanie pre zamestnancov pracujúcich v zahraničí
Zamestnanec bývania: Odpočítateľný pre vaše podnikanie?
Ak platíte za ubytovanie pre zamestnancov, tieto náklady sa zvyčajne považujú za daňovo odpočítateľné ako zamestnávateľ ako náklady na podnikanie .
To znamená, že tieto náklady môžete zahrnúť do svojho daňového priznania, ak dokážete, že sú priamo spojené.
Zamestnanecké bývanie: podliehajú zdaneniu vašim zamestnancom?
Zamestnanecké požitky sú takmer vždy zdaniteľné voči zamestnancovi, pretože sú súčasťou príjmu zamestnanca. Pre niektoré výhody však existujú určité spôsoby, ako môže byť dávka nezdaniteľná (IRS ich označuje ako "vylúčené").
Zamestnanecké príspevky na bývanie možno vylúčiť, ak sú splnené tieto tri podmienky (všetky z nich):
1. Ubytovacie zariadenie sa poskytuje v obchodných priestoroch zamestnávateľa. Pre pracovníka v domácnosti by váš dom bol pracovný priestor.
2. Priestor je určený pre pohodlie zamestnávateľa. Musíte mať "podstatný obchodný dôvod" pre poskytovanie bývania, a to nielen ako spôsob, ako poskytnúť zamestnancovi dodatočnú mzdu.
A
3. Zamestnanec musí prijať bývanie ako podmienku zamestnania. Podmienkou zamestnania, nazývanou tiež podmienky zamestnania, je zamestnanie a zamestnávateľ na začiatku zamestnania.
Obidve strany súhlasia s dodržiavaním týchto podmienok. V tomto prípade musíte od zamestnancov žiadať, aby žili v podnikateľskom majetku, aby mohli "riadne plniť svoje povinnosti". Táto podmienka sa môže vzťahovať na zamestnanca, ktorý musí byť v priestoroch vždy, alebo keď je vaša nehnuteľnosť na vzdialenom mieste.
Niektoré príklady bývania, ktoré spĺňajú kritériá a nie sú zdaniteľné pre zamestnanca:
- Rybolov zamestnancov, ktorí žijú na lodi poskytovanej spoločnosťou
- Stavebný zamestnanec, ktorý pracuje na odľahlých miestach, ktoré nemajú k dispozícii iné bývanie
- Živá chůva, ktorá sa musí za každú dobu starať o deti
Príkladom bývania, ktoré je zdaniteľné, je to, ak dáte zamestnancovi miesto na pobyt alebo ponuku príspevku na bývanie, pretože má dlhú dochádzku. To nie je podmienkou zamestnania. Podmienka zamestnania znamená, že zamestnanec nemôže vykonávať svoju prácu bez pobytu na vašom majetku.
Bývanie a stravovanie
Ak nie sú k dispozícii jedlá pre zamestnancov, ktorí bývajú vo vašom majetku, jedlá pre zamestnancov, ktoré sú vybavené vo vašom podnikateľskom majetku a sú pre vaše pohodlie, sú tiež vyňaté z daní. Dáva to zmysel, že ak ponúkate bývanie na tomto základe, budete musieť dať pracovník jedlá taky.
Obmedzenia požitkov na bývanie
Okrem uvedených troch kritérií existujú aj iné dôvody, prečo by vaše platby za bývanie zamestnancov mohli byť zdanené zamestnancami.
- Zamestnanecké bývanie nemôže byť zahrnuté do plánu sociálnych dávok pre zamestnancov.
- Ak zaplatíte zamestnancom príspevok na bývanie alebo dovolíte zamestnancovi, aby si namiesto poskytovania bývania vzal dodatočnú mzdu, považuje sa za zdaniteľný, aj keď je bývanie v objekte jednou z možností.
- Bývanie ako súčasť vzdelávacích dávok sa považuje za zdaniteľné pre zamestnanca.
Čo o zamestnancoch bývanie v zámorí?
Rovnaké požiadavky musia byť splnené pre zamestnancov pracujúcich v zámorí . Hodnota bývania zamestnanca musí byť (a) v mieste vášho podnikania, (b) pre pohodlie vašej spoločnosti a (c) zamestnanec musí prijať bývanie ako podmienku zamestnania.
Splnenie kvalifikácií
IRS zvažuje každú z týchto situácií od prípadu k prípadu. V každom prípade sa preskúmajú tri faktory a IRS rozhodne , že príspevok na bývanie je alebo nie je zdaniteľný zamestnancovi.
Ako môžem zobraziť hodnotu zamestnaneckého príspevku na bývanie?
Ak príspevok na bývanie nespĺňa vyššie uvedené kritériá, potom musí byť zahrnutý do príjmu zamestnanca pre daňové výkazníctvo. Budete musieť zaradiť túto hodnotu do ročného formulára W-2 zamestnanca v rámčeku 1.
Na stanovenie sumy použite reálnu trhovú hodnotu nákladov.
Akékoľvek sumy, ktoré zamestnanec platí za nájom alebo náklady na bývanie sa odpočítajú od sumy W-2. Táto dávka je predmetom dane z príjmov a daní FICA (sociálne zabezpečenie a Medicare) a musí byť zahrnutá do W-2 v rámčeku 3 (mzdy sociálneho zabezpečenia) a box 5 (Medicare Wages). Ak nezapočítate sumu na túto dávku na výplatu zamestnanca, uistite sa, že zamestnanec pozná hodnotu, takže môže plánovať túto dodatočnú daň v čase zdanenia.
Pre viac informácií:
IRS hovorí o obsadení zamestnanca v niekoľkých publikáciách:
- Publikácia 15-B: Daňový sprievodca pre zamestnávateľov k prírastkovým dávkam
- Publikácia 525: Zdaniteľný a nezdaniteľný príjem