Prečo je plán starnutia účtovných pohľadávok dôležitý
Program starnutia je spôsob, ako zistiť, či zákazníci platia svoje účty v rámci úverového obdobia predpísaného v zmluvných podmienkach spoločnosti. Každý deň, keď zákazník oneskorene uskutočňuje platbu na svojom účte, stojí vaše peňažné prostriedky z peňažného toku , takže príprava programu na znižovanie starnutia na riadenie vašich kolekcií je dôležitým krokom finančného manažmentu pre obchodnú firmu.
Ak zistíte, že vysoké percento vašich zákazníkov má pomalé platenie svojich účtov, mali by ste prehodnotiť svoje pravidlá pre úvery a inkasá a vykonať určité zmeny.
Príkladom programu na starnutie a jeho analýzou
Tu je príklad schémy starnutia účtovných pohľadávok pre hypotetickú spoločnosť. Táto spoločnosť má pohľadávky vo výške 100 000 USD. Ponúkajú zľavu, ak zákazníci zaplatia svoje účty za 10 dní, čo je obdobie zľavy. Preto vidíte prvý riadok programu starnutia ako 0-10 dní. Pri pohľade na stôl môžete vidieť, že 20% zákazníkov firmy získa ponúkanú hotovostnú zľavu.
Aging Schedule
| Vek účtu | čiastka | Celková hodnota pohľadávok |
| 0 - 10 dní | $ 20,000 | 20% |
| 11-30 dní | 40.000 | 40% |
| 31-60 dní | 20.000 | 20% |
| 61-90 dní | 10,000 | 10% |
| Viac ako 90 dní | 10,000 | 10% |
| $ 100,000 | 100% |
Úverové obdobie pre túto firmu je 30 dní, takže druhý riadok programu na starnutie je 11-30 dní. Pre túto spoločnosť platí 40% zákazníkov počas úverového obdobia, ale po uplynutí doby zľavy.
To znamená, že 60% zákazníkov firmy zaplatí včas svoje účty, kombinácia zákazníkov, ktorí využívajú zľavu, a tých, ktorí platia počas úverového obdobia. To je len málo viac ako polovica zákazníkov a väčšiny firiem, to nestačí.
Úplné 40% zákazníkov spoločnosti je s platbami delinquent.
20% je delikventné 31-60 dní, 10% je 61 až 90 dní delikventov a 10% klientov úveru spoločnosti je dlhšie ako 90 dní. To je značné percento delikventných účtov.
Zvyčajne, ak je zákazník medzi 90-120 dňom splatnosti dlhu, tento účet sa považuje za nedobytný alebo zlý dlh . V tomto príklade má táto spoločnosť 10.000 dolárov v pohľadávkach z pohľadávok z pohľadávok vo výške 100.000 USD. Zlé pohľadávky sú daňovo odpočítateľné, ale spoločnosti by ich nemali mať.
Táto spoločnosť nepochybne trpí perspektívou peňažných tokov z dôvodu týchto delikventov. Ich peňažný tok je pravdepodobne nízky a musia si požičiavať krátkodobé finančné prostriedky na pokrytie týchto delikventných účtov, pokiaľ ide o ich pracovný kapitál . Znamená to, že platia úroky z krátkodobého dlhu, čo ešte viac poškodzuje ich peňažný tok a negatívne ovplyvňuje ziskovosť.
Zdá sa, že môže dôjsť k problému s kreditnou politikou spoločnosti, zbernými pravidlami alebo oboma. Vlastník musí prehodnotiť politiku úverovania a inkasovania a zistiť, či je potrebné sprísniť politiky. Možno ponúkajú úver okrajovým úverovým zákazníkom a je potrebné ich zastaviť. Možno nehromažďujú dosť agresívne.