Vydávanie rozpisu IRS K-1 akcionárom

Formulár 1120S

Akonáhle je forma 1120S spoločnosti S-Corporation pripravená, ste pripravení začať s prípravou plánu K-1 pre každého akcionára.

Plán K-1 formulára 1120S sa používa na hlásenie podielu čistého zisku alebo straty každého akcionára od spoločnosti S-Corporation spolu s rôznymi samostatne uvedenými položkami príjmu a odpočtu. Plán K-1 možno použiť aj na zhrnutie začiatku a konca akciového akcionára za daný rok.

Tu je minimum, ktoré potrebujete na prípravu rozvrhu K-1:

• vyplnené daňové priznanie 1120S pre spoločnosť S-Corporation,
• kompletnú históriu transakcií a súhrnný výkaz o kapitálových účtoch každého akcionára,
• daňový softvér, ktorý pripravuje daňové priznanie 1120S.
• úplné informácie o každom akcionárovi: meno, adresa a SSN.

Alokácie akcionárov S-Corporation

Ak akcionári vlastnili svoje akcie spoločnosti S-Corporation počas celého daňového roka, potom ich bude určovať ich podiel na výnosoch a nákladoch. Ak boli akcie kúpené, predané alebo prevedené počas roka, potom je potrebné prémiť a výdavky prorokovať najprv denne a po druhé na základe podielu. Ak akcionár ukončí svoju celkovú pozíciu v spoločnosti S-Corporation, S-Corporation sa môže rozhodnúť vyčleniť položky príjmov a výdavkov podľa kníh a záznamov spoločnosti namiesto použitia metódy za deň.

Nahlasovanie čistého zisku alebo straty

Spoločnosť S-Corporation vytvára netýkavé príjmy a výdavky a vykazuje čistý výnos alebo stratu pre akcionárov. Zisk alebo strata sú vyčlenené v striktnom pomere k percentu podielu akcionára v S-Corporation.

Samostatne ohlásené položky sa uvádzajú v pláne K-1

Spoločnosť S-Corporation musí vykazovať určité výnosy a náklady oddelene od sumy čistého zisku alebo straty. Tieto výnosové a nákladové položky si zachovávajú svoje daňové charakteristiky pri prechode na akcionára a podliehajú obmedzeniam a sadzbám dane na osobnom formulári 1040 akcionára. Samostatne uvedené položky sú tieto:

• Oddiel 1231 zisky a straty,
• Čisté krátkodobé kapitálové zisky a straty,
• Čisté dlhodobé kapitálové zisky a straty,
• Dividendy oprávnené na odpočítanie dividend (ak je akcionárom spoločnosť C-Corporation),
• Charitatívne príspevky,
• Dane zaplatené cudzine,
• Úroky oslobodené od dane a súvisiace výdavky,
• Príjmy a výdavky na investície,
• Sumy, ktoré boli predtým odpočítané, ako napríklad nedobytné pohľadávky,
• Príjmy a výdavky na nehnuteľnosti,
• Oddiel 179 zrážky,
• Daňové úvery a
• Neodpočítateľné výdavky, ako napríklad 50% stravovacích a zábavných nákladov.

Samostatne uvedené položky sú pridelené v striktnom pomere k percentu podielu akcionára v S-Corporation.

Termín na odoslanie plánu K-1

Od S-korporácií sa vyžaduje, aby do 15. marca vydali akcionárovi plán K-1 (termín pre formulár 1120S) alebo do predĺženého termínu (15. september).