Keď ste samostatne zárobkovo činná osoba, platí, že viete, čo je odpočítateľné
Tento zoznam zrážok týkajúcich sa samostatnej zárobkovej činnosti zahŕňa stručné opisy a formy, na ktorých sa nachádzajú. Účelom však nie je poskytnúť špecifiká, ale pomôcť vám rozpoznať potenciálne zrážky zo samostatnej zárobkovej činnosti v každodennom podnikaní.
Podrobné pokyny a podmienky pre tieto zrážky zo samostatnej zárobkovej činnosti nájdete v špecialistovi na dane alebo v publikáciách IRS.
1. Polovica dane z vašej samostatnej zárobkovej činnosti
Keď je zamestnávateľ zamestnaný, zaplatí polovicu vašich daní z Medicare a sociálneho zabezpečenia a druhú polovicu zaplatíte prostredníctvom dane zo mzdy. Keď ste samostatne zárobkovo činná osoba, musíte zaplatiť všetko prostredníctvom dane zo samostatnej zárobkovej činnosti. Avšak ako váš vlastný zamestnávateľ máte nárok na odpočítanie polovičnej sumy.
Odpočítanie alebo nie, daň zo samostatnej zárobkovej činnosti môže byť pre nezávislého dodávateľa veľkými nákladmi. Znalosť toho, ako sa vypočítava daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, je dôležitá pri posudzovaní zamestnania v porovnaní so zmluvami. Nezabudnite, že zrážky v zozname C znižujú čistý príjem vášho podniku, a teda i daň z vlastných zdrojov.
Ak chcete vypočítať daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, použite formulár SE , ale zaplatíte a polovica sa odpočíta na vašom 1040.
2. Použitie vašej domácej kancelárie
Zníženie domáceho úradu môže byť dôležitým odpočtom zo samostatnej zárobkovej činnosti, ale existuje mnoho pravidiel IRS týkajúcich sa tohto odpočtu.
Vo všeobecnosti výdavky na odpočítateľný výdavok na domáce kancelárie súvisia s používaním vašej domácej kancelárie - nie s vybavením v kancelárii - a sú čiastočne odpočítateľné v pomere k množstvu priestoru, ktorý kancelária zaberá v domácnosti a výške príjmu, ktorý tam získal , Ak chcete vypočítať odpočet za použitie svojej domácej kancelárie, použite formulár 8829.
Odpočítateľná suma sa potom zapíše do vášho plánu C.
3. Nájom a úroky z hypotéky
Ak si prenajímate kancelárske priestory alebo vlastné zariadenia, ktoré používate vo svojom podnikaní, nájomné a hypotekárne úroky sú odpočítateľné v Pláne C. Toto odpočítanie samostatnej zárobkovej činnosti je však obmedzené na priestor mimo vášho domova. Odpočet domácich úrokov z nájomného a hypotekárneho úveru, ako je uvedené vyššie, je iba čiastočne odpočítateľný a vypočíta sa na formulári 8829.
4. Náklady na internet, telefóny a telefóny
Ak vlastníte alebo prenajímate kancelárske priestory mimo vášho domova, nástroje sú plne odpočítateľné v rozvrhu C. Opäť pre domáce kancelárie, tieto sú väčšinou považované za nepriame náklady a sú len čiastočne odpočítateľné. Verejné služby môžu zahŕňať plynové, elektrické a bezpečnostné systémy.
Telefóny používané na podnikanie sú legitímne zrážky zo samostatnej zárobkovej činnosti. To zahŕňa mobilné telefóny pre obchodné použitie a druhé telefónne linky vo vašej domácej kancelárii. Nemôžete však odpočítavať základné náklady domácej telefónnej linky, hoci si môžete odpočítať náklady na podnikové hovory uskutočnené na nej. Tieto sú odpočítateľné na Plán C.
5. Spotrebný materiál
Dodávky, ktoré používate na prevádzku vašej firmy, sú odpočítateľné na rôznych líniách v pláne C. Spotrebné kancelárske potreby ako toner, papier, obálky atď. Sa odpočítavajú v časti II prílohy C.
(Zariadenia, ako sú počítače, fotoaparáty, tlačiarne, kalkulačky atď., Sa odpočítavajú oddelene.) Uistite sa, že tieto položky sú oddelené od tých, ktoré máte k osobnej potrebe a aby boli vaše účty organizované.
Tieto druhy náhodných dodávok sa odčítajú oddelene od surovín, ktoré používate, ak je vaša firma tá, ktorá vyrába a predáva tovar. Pozri časť III prílohy C o odpočítaní nákladov na suroviny a tovar.
6. Zariadenie
Kancelárske zariadenia, nástroje alebo strojové zariadenia sa odpočítajú na riadku 13 plánu C alebo v riadku "Odpisy a oddiel 179". Najskôr použite formulár 4562 na určenie odpisov. Toto je forma, ktorú používate bez ohľadu na to, či znehodnocujete zariadenie počas niekoľkých rokov alebo v jednom roku s použitím odpočtu podľa oddielu 179.
7. Opravy a údržba
Zahŕňa to náklady na skutočné opravy, ako aj servisné zmluvy na obchodné zariadenia a vašu kanceláriu.
Tie sú uvedené v Pláne C. Nezabudnite však, že ak ste vykonali prácu sami na oprave, nemôžete odpočítať iba náklady na pracovné náklady. Zrážky na opravy v domácej kancelárii sú vypočítané na formulári 8829. Ak je oprava vykonaná v inej časti vášho domu, ktorá ovplyvňuje vašu domácu kanceláriu (tj pec), je to pravdepodobne nepriamy náklad a je len čiastočne odpočítateľná.
8. Dôchodkové plány
Keď ste zamestnaní, príspevky (v stanovených medziach) k dôchodkovým plánom znižujú zdaniteľný príjem na vašom 1040, aj keď nemáte odpočítané položky. To isté platí aj pre samostatne zárobkovo činné osoby. Môžete vytvoriť individuálne dôchodkové účty (IRA), napríklad SEP alebo SIMPLE IRA, pre seba a / alebo zamestnancov. Ak vytvoríte nový dôchodkový program pre zamestnancov, môžete mať nárok na daňový kredit počas prvých troch rokov. Pre seba (ale nie pre svojich zamestnancov) môžete použiť tradičné IRA na príspevky.
9. Prémie zdravotného poistenia pre samostatne zárobkovo činné osoby
Ak chcete odpočítať odmenu za samostatnú zárobkovú zdravotnú poisťovňu pre seba a vašu rodinu, musíte mať vo svojom zozname C čistý zisk a nesmiete mať nárok na pokrytie iným plánom (napr. Plán vašich manželov). Uplatňujú sa aj ďalšie obmedzenia týkajúce sa zrážok zo zdravotného poistenia samostatne zárobkovo činných osôb. Toto odpočítanie sa vykoná na vašom 1040.
10. Ostatné poistenie
To by zahŕňalo podnikanie, majetok, zodpovednosť, malpractice, poistenie pracovníkov atď. Ak máte domácu kanceláriu , časť poistenia vlastníka domu je odpočítateľná ako nepriamy náklad na formulári 8829. Ak používate osobné vozidlo na podnikanie, vy môže odpočítať časť poistenia vozidla, ak zistíte skutočné výdavky skôr ako bežný kilometrový výkon. Tieto sú prevzaté do plánu C, s výnimkou poistenia majiteľa domu, ktorý sa vypočítal na formulári 8829, ako je uvedené vyššie.
11. Zamestnanecké mzdy a dávky a / alebo platby dodávateľom
Môžete odpočítať náklady na prácu od nezávislých dodávateľov a zamestnancov v zozname C. Tieto zrážky zo samostatnej zárobkovej činnosti sa však od seba líšia: zmluvná práca (riadok 11) a mzdy a platy (riadok 26). Ak poskytujete svojim zamestnancom výhody, ako sú zdravotné poistenie a životné poistenie, tieto sú tiež odpočítateľné. Nezabudnite, že vaše vlastné poistné na zdravotné poistenie sa odpočíta oddelene, ako je uvedené vyššie.
12. Dane
Rovnako ako si môžete odpočítať časť zamestnávateľa z Medicare a sociálneho zabezpečenia pre seba, môžete odpočítať tieto dane pre svojich zamestnancov. Avšak na rozdiel od vašich vlastných daní sa dane za mzdy zamestnancov odčítajú v rozvrhu C. Okrem toho môžete odpočítať daň z predaja zaplatená ako predávajúci tovaru, dane z nezamestnanosti a poplatky za licencie a povolenia. Majetkové dane z nehnuteľností používaných výhradne na podnikateľské účely sú odpočítateľné. Daň z nehnuteľnosti na domov, v ktorom máte oprávnenú domácu kanceláriu, je čiastočne odpočítateľná.
13. Úrok
Rovnako ako hypotekárny úrok za nehnuteľnosti používané na podnikanie je odpočítateľný, ostatné typy úrokov sú odpočítateľné rovnako. Patria sem finančné náklady a úroky z kreditných kariet. Ak chcete vypočítať tento záujem, je najlepšie mať samostatné kreditné karty pre vaše podnikateľské náklady. Odpočítava sa na Plán C.
14. Reklama, propagácia, poplatky a predplatné
Môžu zahŕňať náklady na reklamu, webové stránky, vizitky, brožúry, zásielky, členstvo v podnikateľskej organizácii, odborné odbery denníkov. Sú odpočítateľné na rôznych líniách v pláne C.
15. Business Travel
IRS definuje výdavky na služobné cesty ako "bežné a nevyhnutné výdavky na odchod z domova pre vaše podnikanie, povolanie alebo prácu". Účelom cesty by malo byť predovšetkým podnikanie, nie osobné. A náklady na rodinných príslušníkov, ktorí cestujú, nie sú odpočítateľné. Odpočítateľné cestovné náklady môžu zahŕňať dopravu, auto, ubytovanie, stravu a vedľajšie náklady. Upozorňujeme, že zamestnanci používajú formulár 2106 na ohlásenie cestovných výdavkov; samostatne zárobkovo činné osoby však o tom informujú v zozname C.
16. Jedlo a zábava
Náklady na stravovanie a zábava sú zvyčajne 50% odpočítateľné. Tieto výdavky môžu zahŕňať zábavu klienta vo vašom okolí alebo jedlo počas cestovania v podniku.
17. Doprava a výdavky na auto
Náklady na dochádzku nie sú odpočítateľné; Ak je však vaša domovská kancelária hlavným pracoviskom, ktorá cestuje na iné stránky, kde podnikáte, môže byť odpočítateľná. Pri odpočítaní výdavkov na automobily (plán C, riadok 9) môžete buď zobrať štandardné zrážky z kilometrov, alebo môžete vypočítať skutočné výdavky a odpisy a vynásobiť ich percentuálnym podielom. Či tak alebo onak musíte mať presné záznamy o používaní vášho podnikania. Poplatky za parkovanie a mýto sa pridajú k týmto údajom predtým, než ich zadáte na riadok 9. V závislosti od konkrétnej situácie budete možno musieť podať formulár 4562.
18. Profesionálne služby
Právne poplatky a náklady na prípravu daní pre vašu firmu sú odpočítateľné v Pláne C. Náklady na prípravu vašej dane z príjmov fyzických osôb však nie sú odpočítateľné, takže váš účtovník by mal rozpisovať svoje poplatky.
19. Obchodné zlé dlhy
Aby ste mohli odpísať zlý obchodný dlh (ktorý pochádza z prevádzkovania vašej firmy), musíte použiť akruálnu metódu účtovania, čo znamená, že vykážete svoj príjem, pretože nie je zaplatený. Pretože väčšina malých spoločností, nezávislých dodávateľov a nezávislých dodávateľov používa metódu hotovostného účtovníctva, nie je to veľmi typické odpočítanie samostatnej zárobkovej činnosti - ale napriek tomu je užitočné poznať. Zlé pohľadávky sú odpočítané v časti V prílohy C.