Zatiaľ čo väčšina neziskových organizácií má a je si vedomá oslobodení od federálnej a štátnej dane z príjmov, menej takýchto organizácií vie o predpisoch, ktoré obklopujú oslobodenie od dane z predaja pre neziskové organizácie. Jednoduché oslobodenie od dane z príjmu neznamená, že organizácia je automaticky oslobodená od platenia alebo výberu dane z predaja. Existuje niekoľko dôležitých bodov, ktoré treba zvážiť pri skúmaní pravidiel týkajúcich sa dane z predaja pre neziskové organizácie.
Nižšie uvádzame niektoré z hlavných dôvodov, ktoré je potrebné mať na pamäti.
- Stav, v ktorom sa nachádza nezisková organizácia
- Typ neziskovej organizácie
- Osvedčenia o oslobodení
- Platenie dane z predaja oproti výberu dane z predaja
Pravdepodobne najdôležitejším faktorom, ktorý je potrebné zvážiť, je stav, v ktorom má vaša nezisková organizácia ústredie, a všetky uvedené dodatočné úvahy sú súčasťou toho, čo sa mení podľa štátu. Všeobecné zákony týkajúce sa toho, či sú neziskové organizácie oslobodené od dane z predaja, sa tiež líšia podľa štátu. Niektoré štáty udeľujú širšie oslobodenie od dane z predaja neziskovým organizáciám, ako iné štáty ponúkajú. V niektorých štátoch je nezisková organizácia vo väčšine prípadov oslobodená od dane z predaja, ak je transakcia spojená s charitatívnym účelom, pre ktorý bola vytvorená nezisková organizácia. V iných štátoch závisí to, či existuje výnimka, od toho, koľko predajov neziskovej organizácie robí alebo sleduje v danom roku a aký je charakter týchto predajov.
Typy neziskových organizácií
Niečo, čo treba zvážiť, je typ neziskovej organizácie. IRS (zatiaľ čo predpisy týkajúce sa oslobodenia od dane z predaja sa líšia podľa štátu, federálna vláda je agentúrou zodpovednou za poskytovanie všeobecnej neziskovej organizácie) uznáva deväť hlavných kategórií neziskových organizácií spolu s inými rôznymi typmi neziskových organizácií.
Len niektoré príklady typov neziskových organizácií sú tie, ktoré existujú na náboženské účely, tie, ktoré existujú na podporu sociálneho blahobytu a tie, ktoré sú sociálnymi alebo rekreačnými klubmi. V mnohých štátoch, či máte nárok na oslobodenie od dane z predaja, bude závisieť od toho, aký druh neziskovej organizácie máte.
Ústredie Poloha
Ak sa vaša nezisková organizácia nachádza v jednom z mnohých štátov, ktoré vyžadujú, aby neziskové organizácie požiadali o oslobodenie od dane z predaja, vaša organizácia bude musieť získať osvedčenie o oslobodení od dane z predaja. Návšteva webovej stránky o rozdelení daní vo vašom štáte alebo registračnej kancelárie pre charitu vám pomôže začať s procesom podávania žiadosti o osvedčenie o oslobodení od dane z predaja. V niektorých štátoch dostanete fyzickú kópiu certifikátu, ktorý môžete poskytnúť podnikom, od ktorých nakupujete, aby ste dostali okamžitú výnimku. Keď požiadate o certifikát, budete musieť poskytnúť informácie o vašej neziskovej organizácii, ako je jej meno, adresa, aký typ neziskovosti je, dôkaz od IRS, že ide o organizáciu oslobodenú od dane, jej články zakladania, jeho stanovami a prípadne inými informáciami.
Platenie dane z predaja verzus zber
Jednou z posledných položiek pre neziskové organizácie, ktoré sa zaoberajú oslobodením od dane z predaja, je rozdiel medzi zaplatením dane z predaja a výberom dane z predaja.
Keď vaša organizácia uskutoční kúpu od predajcu, môže alebo nemusí platiť dane z predaja tomuto dodávateľovi v závislosti od zákonov vo vašom štáte, ako aj z iných uvedených dôvodov. Keď vaša nezisková organizácia predáva niekomu niečo, môže si vyberať daň z predaja v závislosti od rovnakých zákonov a úvah. Pochopenie tohto rozdielu je dôležité, pretože zatiaľ čo nezisková organizácia môže byť oslobodená od platenia dane z predaja, táto výnimka sa nesmie rozšíriť na výber dane z predaja predmetov, ktoré predáva. Pravidlá týkajúce sa toho, či je táto kolekcia nevyhnutná, môžu tiež závisieť od typu predanej položky. Hmotný majetok môže mať odlišné pravidlá od nehmotných položiek, ako je napríklad členstvo. Treba ešte zvážiť, že IRS môže považovať príjem z predaja za "nepriamy obchodný príjem", ktorý môže byť aj zdaniteľný.
Ak chcete zhrnúť, či vaša nezisková organizácia je oslobodená od dane z predaja, závisí predovšetkým od stavu, v ktorom sa organizácia nachádza. Ďalšie faktory, ktoré treba zahrnúť, sú typ neziskovej organizácie, ktorú prevádzkujete, a či existuje rozdiel vo vašom stave, pokiaľ ide o výnimky týkajúce sa platenia dane z predaja a výberu dane z predaja. Keďže neziskové organizácie sú zodpovedné za svoje vlastné vedomosti o oslobodení od dane z predaja, je dôležité, aby vaša organizácia vykonala prieskum zákonov vo vašom štáte a v prípade potreby konzultovala s odborníkmi. To pomôže zabezpečiť, aby vaša nezisková organizácia zostala na pravej strane zákona, pokiaľ ide o daň z predaja.