Barter je proces, pomocou ktorého si podniky navzájom vymieňajú služby. Hoci nie sú vymenené žiadne peniaze, barter je stále považovaný za zdaniteľný IRS.
Barterový príjem je zdaniteľný vo vašom podniku v roku, v ktorom sa realizuje (poskytované služby alebo predané produkty). Príjem z obchodnej činnosti sa zaznamenáva rovnakým spôsobom ako iné formy príjmu na príslušnom daňovom priznaní pre váš typ podnikania.
Spoplatnené príjmy a dane z podnikania (nielen daň z príjmov)
Hoci sa v barterovom obchode nevymieňajú žiadne peniaze, barter je stále považovaný za zdaniteľný IRS. Rovnako ako ostatné príjmy, barterový príjem môže ovplyvniť vašu celkovú daňovú povinnosť, daň zo samostatnej zárobkovej činnosti , spotrebné dane, štátne dane a dane z pracovnej činnosti.
IRS hovorí:
Ak sa zaoberáte barterovými transakciami, môžete mať daňové povinnosti. Môžete podliehať povinnostiam z dane z príjmov, dani zo samostatnej zárobkovej činnosti, dani z pracovnej činnosti alebo spotrebnej dani. Vaše výmenné aktivity môžu mať za následok bežné príjmy z podnikania, kapitálové zisky alebo kapitálové straty alebo môžete mať neúnosnú osobnú stratu.
Ak sa zaujímate o dane z barterových transakcií, toto tvrdenie môže byť znepokojujúce. Ale pozornejšie sa na to pozrieme takto:
Keď IRS hovorí, že výmenné transakcie môžu zvýšiť vašu daňovú povinnosť, hovorí vám, že rovnako ako ostatné príjmy, môže zvýšiť tovary, ako sú dane z vlastných zdrojov pre vás ako majiteľ firmy, a to môže mať za následok rôzne druhy príjmov z podnikania najmä príjmy z bežného podnikania a príjmy z kapitálových výnosov).
Nahlásenie výmenného príjmu do IRS
Barter je považovaný za príjem podniku, rovnako ako ostatné príjmy. Barterové transakcie musia byť na IRS na formulári 1099B hlásené . Ak ste počas roka obdržali výmenný príplatok od inej firmy alebo jednotlivca, sú povinní predložiť formulár 1099B s uvedením sumy vyplatenej vašej spoločnosti prostredníctvom barterových transakcií.
Zaznamenajte spravodlivú trhovú hodnotu produktu alebo služby, pre ktorú ste získali príjem.
Tento formulár sa musí odoslať do polovice februára nasledujúceho roka. Potom musíte zahrnúť výmenný príjem zo všetkých zdrojov na daň z príjmov z vašej podnikateľskej činnosti spolu so všetkými ostatnými príjmami. Takže výmenný výnos je rovnako ako ostatné príjmy z daňového hľadiska.
IRS má určité výnimky z požiadavky, aby boli vykázané transakcie. Nahlasovanie nie je potrebné pri transakciách s barterovými transakciami:
- Pod 100 transakcií za rok
- Pod hodnotu 1 USD
- S určitými "oslobodenými zahraničnými osobami".
IRS okrem toho oslobodzuje transakcie "zahŕňajúce členov spoločnosti alebo klientov burzovej výmeny [ktoré] môžu byť vykazované agregovane."
Vplyv výdavkov súvisiacich s Barterom na dane
Náklady spojené s barterovými transakciami môžu byť odpočítateľné ako oprávnené obchodné náklady.
Ak napríklad vymeníte poradenské služby a musíte cestovať, aby ste sa stretli s klientom, náklady na služobné cesty pre túto transakciu sú pravdepodobne odpočítateľné. Alebo ak ste zaplatili na registráciu na výmennej burze , registrácia môže byť obchodným nákladom. Tieto odpočítateľné výdavky môžu znížiť váš príjem z barterového obchodu.
Čo IRS hovorí o spoločnosti Barter
Takže záverečné transakcie, a to ako príjmy, tak aj výdavky, sa považujú za rovnaké ako ostatné príjmy a výdavky vašej firmy z hľadiska ich vplyvu na daňové záväzky a sumy a typy daní, ktoré musíte zaplatiť. IRS vám pripomína:
Spoplatňujte príjmy z burzy rovnako ako akúkoľvek inú obchodnú činnosť. Majte dobré záznamy, pracujte s renomovanou burzou a obráťte sa na IRS alebo daňový profesionál, ak máte otázky.
Použitie burzy Exchange
Ako poznamenáva IRS vyššie, veľa firiem používa výmennú burzu na koordináciu barterových transakcií a ako banku, aby sledovala výmenné príjmy a výdavky medzi členmi.
Ak ste členom výmennej burzy, dostanete z burzy 1099-B, pričom uveďte výšku príjmu, ktorý ste dostali počas roka z výmeny svojich produktov alebo služieb.
Tieto výnosy musíte nahlásiť aj vo vašom daňovom priznaní, okrem akéhokoľvek iného výmenného výnosu, ktorý ste dostali od jednotlivých partnerov na výmenu.
Získajte viac informácií o burzových výmenách od Medzinárodného združenia recipročného obchodu (IRTA), v ktorom sú uvedené aj výmeny členov.