Mŕtve roľnícke poistenie
Podnikové životné poistenie bolo vytvorené na ochranu podnikov pred úmrtiam vedúcich pracovníkov, ktoré boli nevyhnutné pre podnikanie. Pokrytie je kontroverzné, pretože niektorí ľudia si myslia, že podniky by nemali profitovať zo smrti svojich zamestnancov. COLI bola zneužitá v 80. a 90. rokoch 20. storočia, keď veľké spoločnosti kúpili poistné zmluvy na tisíce zamestnancov na nižšej úrovni bez toho, aby vedeli, že využívajú daňové medzery. Kongres uzavrel medzery v roku 2006 prijatím zákona o ochrane dôchodkov. COLI niekedy odkazoval na hanlivý pojem "mŕtve poistenie poľovníctva."
Ako to funguje
COLI sa zvyčajne zakladá na celom životnom alebo univerzálnom životnom poistení. Prémia sa skladá z dvoch častí:
- Náklady na poistenie, ktoré sú náklady na udržanie platnej politiky
- Peňažná hodnota. Toto predstavuje úsporný prvok politiky.
Náklady na poistenie zahŕňajú sumu na dávku pri úmrtí plus administratívne výdavky.
Úspory sa skladajú z finančných prostriedkov investovaných do aktív, ako sú akcie a dlhopisy. COLI môže byť nastavená tak, aby sa aktíva držali buď v samostatnom účte, alebo vo všeobecnom účte. Keď je COLI napísaná so samostatným účtom, poistník má kontrolu nad aktívami a môže si vybrať, ako medzi nimi prideliť finančné prostriedky.
Hodnota časti úspor sa mení, keď sa hodnoty podkladových aktív menia. Keď je COLI nastavená so všeobecným účtom, poisťovateľ kontroluje aktíva. Pri tomto type inštalácie sa poisťovateľ rozhodne, ako prideliť peniaze medzi držané aktíva. Poisťovateľ deklaruje príslušnú mieru návratnosti každý rok.
Typy COLI
Existuje niekoľko typov životného poistenia vlastnené spoločnosťou. Jedným z nich je poistenie pre kľúčové osoby, ktoré kompenzuje spoločnosť za stratu jednotlivca (napríklad partnera alebo prezidenta), ktorý je nevyhnutný pre prežitie firmy. V závislosti od zakúpených pravidiel môže poistenie kľúčových osôb poskytnúť dávky na život alebo invaliditu.
Ďalším typom COLI je poistenie životného poistenia v dvoch dolároch. Ako naznačuje jeho názov, ide o dohodu, podľa ktorej spoločnosť a zamestnanec zdieľajú poistné, dávky pri úmrtí a peňažnú hodnotu poistky. K dispozícii je veľa možností. Napríklad zamestnávateľ môže zaplatiť celé prémie. Keď zamestnanec zomrie, jeho alebo jej príjemcovia dostávajú nárok na smrť. Spoločnosť obdrží buď peňažnú hodnotu poistnej zmluvy, alebo sumu, ktorú zaplatila v poistnom, podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.
Prečo zamestnávatelia nakupujú COLI
COLI sa často používa na nákup programov zamestnaneckých požitkov, ako sú nekvalifikované výkonné zdravotné plány alebo plány odložených náhrad.
Zamestnávateľ (vlastník COLI) môže vyplácať dávky tým, že odoberie peňažnú hodnotu poistenia alebo pôžičky proti nemu. COLI ponúka daňovým výhodám pre zamestnávateľov, keďže výnosy z investícií (zvýšenie peňažnej hodnoty) a odmeny za smrť sú oslobodené od dane. Podľa pravidiel IRS sú dávky oslobodené od dane iba vtedy, ak je poistený pracovník kvalifikovaný ako riaditeľ spoločnosti, vysoko kompenzovaný zamestnanec alebo vysoko kompenzovaný jednotlivec, keďže tieto podmienky definuje IRS. Poistné zaplatené za poistné nie je daňovo odpočítateľné.
Požiadavky na oznamovanie
Podľa federálneho práva musia zamestnávatelia, ktorí nakupujú COLI, písomne upovedomiť všetkých zamestnancov, ktorých životy sú poistené. Oznámenie musí uvádzať, že spoločnosť je príjemcom a určiť sumu poistenia, ktoré si kúpil. Zamestnanci musia poskytnúť svoj písomný súhlas s dohodou pred vydaním poistky.
Daňové podanie
Každá spoločnosť, ktorá nakupuje životné poistenie vo vlastníctve spoločnosti, musí podať daňový formulár IRS 8925 na konci každého roka, v ktorom platí COLI. Spoločnosť musí uviesť počet zamestnancov, na ktoré sa vzťahuje poistenie, a celkovú sumu poistenia platnú na konci daňového roka. Držitelia poistných zmlúv musia tiež uviesť, či od každého zamestnanca, ktorý je krytý, získal platný súhlas. Ak niektorí zamestnanci nesúhlasia, spoločnosť musí oznámiť, koľko sa nedohodlo. Spoločnosť má nárok na výnosy z poistného na základe oslobodenia od dane len vtedy, ak riadne podal formulár 8925.