Fiskálny rok vs. daňový rok bol vysvetlený
Každá firma má fiškálny rok. Fiškálny rok spoločnosti je jej finančným rokom; je to každé dvanásťmesačné obdobie, ktoré spoločnosť používa na účtovné účely. Fiskálny rok je vyjadrený uvedením dátumu ukončenia. Koniec fiškálneho roka môže byť koniec ktoréhokoľvek štvrťroka - 31. marca, 30. júna, 30. septembra alebo 31. decembra.
Na zmiernenie problému IRS tvrdí, že fiškálny rok je "12 po sebe nasledujúcich mesiacov končiacich v posledný deň ktoréhokoľvek mesiaca s výnimkou 31. decembra". IRS rozlišuje "fiškálny rok" od "daňového roku", v ktorom sa uvádza, že daňový rok môže byť buď fiškálny rok, alebo kalendárny rok.
Aký je rozdiel medzi fiškálnym a daňovým rokom?
Daňový rok je označenie roka, ktorý IRS používa na daňové účely. IRS hovorí:
"Daňový rok" je ročné účtovné obdobie pre vedenie záznamov a vykazovanie výnosov a nákladov.
Na účely daňového roka IRS hovorí, že môžete použiť jeden z týchto dvoch rokov ako váš daňový rok podnikania:
- Kalendárny rok od 1. januára do 31. decembra alebo
- Fiskálny rok vašej spoločnosti. Ak váš fiškálny rok končí 31. decembra, skutočne používate kalendárny rok ako svoj daňový rok.
Premýšľajte o tom takto:
- Váš obchodný fiškálny rok je interný ; na konci vášho fiškálneho roka oznamujete svoju finančnú situáciu vo vašom podniku svojim akcionárom - alebo len pre seba.
- Váš daňový rok podnikania je externý ; je to dvanásťmesačné obdobie, ktoré podávate IRS na daňové účely.
Váš obchodný fiškálny rok je takmer vždy váš daňový rok, ale to nemusí byť. Spoločnosť s koncom účtovného obdobia 31. marca môže tiež podať daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb s účinnosťou od 31. marca.
Prečo záleží na fiškálnom roku mojej spoločnosti?
Závisí od typu firmy, ktorú vlastníte. Ak máte sezónny obchod, ktorý má najvyššie a najnižšie hodnoty v predaji a aktivite, možno sa rozhodnete, že chcete mať fiškálny rok vášho podnikania na konci štvrťroka po ukončení činnosti. To uľahčuje videnie toho, ako vaša firma urobila rok.
Napríklad maloobchodná spoločnosť, ktorá uskutočňuje všetky svoje predaje počas prázdnin, môže chcieť 31. december konca roka.
Ako sa používa fiskálny rok mojej spoločnosti?
Váš fiškálny rok sa používa predovšetkým na daňové účely. IRS má špeciálny pojem nazývaný daňoví poplatníci. Tento typ súboru daňových dokladov je založený skôr na fiškálnom roku než na základe kalendárneho roka. Partnerstvá, korporácie a korporácie S môžu mať koniec fiškálneho roka, ktorý sa líši od konca kalendárneho roka.
Koniec fiškálneho roka sa používa aj na určenie dátumov podania a dátumov splatnosti rozšírení.
Musím mať konkrétny fiškálny rok podľa zákona?
Vaša firma môže mať každý fiškálny rok, ktorý chcete, v závislosti od typu vašej firmy (pozri nižšie). Je však takmer nemožné, aby ste nemali žiadny fiškálny rok, pretože vás IRS vás požiada o toto dátum.
IRS má niektoré požiadavky na daňové roky. Podnikateľské zdanenie ako výlučné vlastníctvo (ktoré podáva svoju daň z príjmov z podnikania podľa prílohy C ) musí používať 31. december ako daňový rok podnikania. Pretože jeden-člen LLC sú zdanené ako jediné vlastníctvo, musia tiež používať obchodný rok 31. decembra.
Vo všeobecnosti môže každý prijať kalendárny rok ako svoj daňový rok. Ak však platí niektorý z nasledujúcich pravidiel, musíte prijať kalendárny rok:
Nezachovávate žiadne knihy alebo záznamy;
Nemáte žiadne ročné účtovné obdobie;
Váš súčasný daňový rok sa nepovažuje za fiškálny rok. alebo
Vyžaduje sa, aby ste použili kalendárny rok ustanovením vnútorného daňového poriadku alebo nariadením o dani z príjmov.
Aký je najlepší dátum pre ukončenie môjho fiškálneho roka?
Dátumy fiškálneho roka sú stanovené podľa dvoch kritérií:
- Typ podnikania. Jediný podnik alebo podnik, ktorý je zdanený ako výlučný vlastník (napríklad spoločnosť s jednou členskou spoločnosťou ), musí používať koniec fiškálneho roka 31. decembra, aby sa zhodoval so skončením daňového roka.
- Hospodársky cyklus. Ak vaše podnikanie nie je zdanené ako výlučné vlastníctvo, môžete vybrať koniec ktoréhokoľvek štvrťroka na konci fiškálneho roka. Väčšina firiem zakladá svoj fiškálny rok na hospodárskom cykle svojho odvetvia, pričom vyberá koniec najfrekventovanejšieho obdobia na konci fiškálneho roka.
Spoločnosti, ktoré vykonávajú väčšinu svojho podnikania v lete, si môžu vybrať koniec 30. septembra. Ak vaša firma veľa pracuje s vládou USA, môžete si vybrať 30. september konca roka, aby sa zhodoval s koncom roka federálnej vlády. Ak vaša firma robí väčšinu svojich predajov počas prázdnin, môžete si vybrať 31. decembra.
Ako môžem zmeniť fiškálny rok mojej spoločnosti?
Keďže fiskálny rok je vnútornou záležitosťou, vaše podnikanie môže vo fiškálnom roku vykonávať zmeny podľa firemných právnych predpisov, akýchkoľvek dohôd o partnerstve alebo spoločnosti LLC alebo inými prostriedkami (obráťte sa na svojho právneho poradcu).
Musím oznámiť svoj daňový rok IRS?
Nie, ale musíte dať IRS vedieť, ktorý daňový rok používate. IRS hovorí: "Pokiaľ nemáte požadovaný daňový rok (napríklad [výlučne vlastníci], prijímate daňový rok podaním svojho prvého daňového priznania za daný daňový rok."
Ak zmeníte fiškálny rok, musíte zmeniť daňový rok. Ak chcete zmeniť svoj daňový rok, musíte mať schválenie IRS. Formulár 1128 - Žiadosť o prijatie, zmenu alebo zachovanie daňového roku .