Aká je platobná schopnosť
Solventnosť je schopnosť podniku mať dostatok aktív na krytie svojich záväzkov. Obchodné aktíva sú veci, ktoré podnik vlastní, a pasíva sú to, čo podnik v súvislosti s týmito vecami dlhuje. Prečo je to dôležité? Každý podnik má príležitostne problémy s peňažným tokom, najmä pri začatí podnikania.
Ak podnik má príliš veľa platieb na zaplatenie a nemá dostatok aktív (vrátane peňazí, samozrejme) na zaplatenie týchto účtov, obchod neprežije.
Solventnosť v podnikovej bilancii
Platobná schopnosť sa vzťahuje priamo na súvahu podniku. Súvaha znázorňuje vzťah medzi aktívami podniku na jednej strane a pasívami a majetkom (vlastníctvom) na druhej strane.
Tradičná účtovná rovnica je tá, že aktíva sa rovnajú pasívach plus vlastné imanie. Ak podnik má napríklad 100 000 dolárov aktív a 100 000 dolárov v pasívach, vlastník nemá vlastné imanie. Banka, aby tak povedala, vlastní podnikanie. Ak však podnik má majetok vo výške 100 000 dolárov a len pasíva vo výške 50 000 dolárov, vlastník vlastní viac obchodného majetku a v prípade potreby ho môže premeniť na hotovosť.
Opatrenia alebo miery solventnosti
Solventnosť sa často meria ako pomer aktív a záväzkov. Pamätajte, že platobná schopnosť porovnáva aktíva so záväzkami - existujú dostatok aktív na zaplatenie účtov?
V týchto pomeroch je najlepším spôsobom, ako merať platobnú schopnosť, zahrnúť všetky záväzky: záväzky, splatné dane, splatné úvery, splatné nájomné - všetko, čo podnik dlhuje. Existujú dva pomery, ktoré merajú solventnosť:
Súčasným pomerom sú celkové obežné aktíva vydelené celkovými krátkodobými záväzkami.
Obežné aktíva sú peňažné prostriedky, pohľadávky, zásoby a predplatené náklady. Ostatné dlhodobé aktíva, ako je vybavenie, sa v tomto pomere neberú do úvahy, pretože trvá príliš dlho na ich predaj, aby získali peniaze na zaplatenie účtov, a nebudú predávať za plnú hodnotu.
Aby bolo podnikateľské subjekty solventné a krytie pasív, mala by mať súčasný pomer 2 k 1, čo znamená, že má dvojnásobný obežný majetok ako krátkodobé záväzky. Tento pomer uznáva skutočnosť, že predaj aktív na získanie hotovosti môže mať za následok straty, takže je potrebných viac aktív.
Rýchly pomer používa iba hotovosť a pohľadávky, pretože tieto aktíva sú jediné, ktoré možno použiť na rýchle splácanie dlhov v prípade núdzovej hotovostnej potreby. Rýchly pomer je pomer 1 k 1, čo znamená, že hotovosť a pohľadávky sa musia rovnať výške dlhu. To, ako si viete predstaviť, je ťažšie dosiahnuť.
Platobná schopnosť videná z pohľadávok veriteľa
Tieto ukazovatele sú dôležité pre vlastníka firmy, ale aj pre veriteľa. Ak banka uvažuje o pôžičke pre podnik, bude pozorne sledovať tieto pomery, aby zistil, či podnik už má príliš dlh a nemá dostatok aktív na splácanie tohto dlhu.
Solventnosť, likvidita a životaschopnosť
Platobná schopnosť sa často zamieňa likvidity , ale to nie je to isté.
Likvidita je krátkodobým opatrením podniku, pričom platobná schopnosť je dlhodobým opatrením. Likvidita sa viac vzťahuje na krátkodobý peňažný tok, pričom platobná schopnosť sa viac vzťahuje na dlhodobú finančnú stabilitu.
Solventnosť je tiež zamieňaná s životaschopnosťou. Životnosť súvisí skôr so schopnosťou podniku profitovať počas dlhého časového obdobia.